Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

Повне найменування юридичної особи: ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "РОКИТНІВСЬКИЙ СКЛЯНИЙ ЗАВОД".

Ідентифікаційний код юридичної особи: 00293462.

Розкриття Товариством інформації про кінцевого бенефіціарного власника та структуру власності: На нашу думку, Товариством дотримуються вимоги щодо розкриття інформації про кінцевого бенефіціарного власника та структуру власності станом на 31.12.2024 року відповідно до вимог, встановлених Положенням про форму та зміст структури власності, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 19 березня 2021 року № 163, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 08 червня 2021 року за № 768/3639.

Наявність материнських/дочірніх компаній: відсутні.

Інша інформація:

-Товариство не є учасником ідентифікованої та визнаної згідно законодавства небанківської фінансової групи;

-Товариство є підприємством, що становить суспільний інтерес, відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16 липня 1999 року № 996-XIV.

На пiдприємствi дiють правила та процедури контролю i управлiння ризиками виробничих процесiв, які становлять єдину систему i використовуються в цiлях управлiння пiдприємством. Метою управлiння ризиками є їхня мiнiмiзацiя або мiнiмiзацiя їхнiх наслiдкiв.

Основнi фiнансовi iнструменти пiдприємства, якi несуть в собi фiнансовi ризики, включають грошовi кошти, дебiторську заборгованiсть, кредиторську заборгованiсть, та пiддаються наступним фiнансовим ризикам:

- ринковий ризик;

- ризик втрати лiквiдностi;

- кредитний ризик.

Полiтика Товариства щодо управлiння фiнансовими ризиками передбачає здiйснення таких основних заходiв:

-  iдентифiкацiя окремих видiв ризикiв, пов'язаних з фiнансовою дiяльнiстю пiдприємства (визначення систематичних та несистематичних видiв ризикiв, що характернi для галузi скловиробництва  та на пiдставi аналiзу формування загального портфеля фiнансових ризикiв, пов'язаних з дiяльнiстю пiдприємства);  

- верифiкацiя та перевiрка достовiрностi iнформацiї, необхiдної для визначення рiвня фiнансових ризикiв;

- визначення розмiру можливих фiнансових втрат при настаннi ризикової подiї за окремими видами фiнансових ризикiв;

- прийняття оперативних заходiв щодо лiквiдацiї та запобiгання ризикових подiй.

Основними цiлями Товариства при управлiннi ризиками є:  

- забезпечення ефективного процесу виробництва  та реалiзацiї продукцiї;  

- забезпечення вiдповiдностi функцiонування пiдприємства вимогам чинного законодавства України, а також мiжнародним стандартам.

У звітному році Товариство не здійснювало страхування кожного основного виду прогнозованої операцiї, для якої використовуються операцiї хеджування.

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "РОКИТНІВСЬКИЙ СКЛЯНИЙ ЗАВОД" (далі за текстом - Товариство), як i будь-яке інше підприємство в Україні, в сучасних умовах економічного розвитку, з урахуванням характеру державного регулювання фінансової діяльності підприємства, темпів інфляції в країні, рівня конкуренції в окремих сегментах фінансового ринку, в деякій мірі має схильність до цінових ризиків, кредитного ризику, ризику ліквідності та/або ризику грошових потоків.

Підприємство піддається валютному ризику, тому що у звітному році здійснювало валютні операції і має валютні залишки та заборгованості. Ціновим ризиком є ризик того, що вартість фінансового інструмента буде змінюватися внаслідок змін ринкових цін. Фінансові ризики диверсифіковані за рахунок розподілу збуту продукції на внутрішньому і зовнішньому ринках.

Керівництвом Товариства періодично проводиться моніторинг показників ліквідності підприємства та аналіз термінів платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами. Фінансування підприємства у 2024 році відбувалось за рахунок власних обігових та отриманих кредитних коштів.

Кредитний ризик Товариства, в основному, пов’язаний з платоспроможністю контрагентів, тому  угоди на поставку склопродукції укладються з відомими та фінансово стабільними підприємствами.

На діяльність підприємства також впливають наступні фактори, що мають ознаки зовнішніх ризиків:

 - невизначеність щодо строків закінчення дії особливого режиму воєнного стану та стабілізації економічної ситуації в Україні;

- світова енергетична та фінансова нестабільність;

- жорстка конкуренція в галузі скловаріння або зміна кон'юнктури внутрішнього і зовнішнього ринку;

- суперечливість законодавства (фінансової, податкової, зовнішньоекономічної політики);

- непередбачені дії постачальників сировини;

- форс-мажорні обставини;

- тощо.

За пiдсумками роботи у 2024 роцi,  ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "РОКИТНІВСЬКИЙ СКЛЯНИЙ ЗАВОД" (далі за текстом - Товариство)отримало сукупний дохiд у розмiрi 206 343 тис. грн., що свiдчить про вiдносно стабiльний фiнансовоий стан Товариства i лiквiднiсть його цiнних паперiв. Проте, воєннi дiї, недосконалiсть законодавчої бази, коливання курсiв валют впливають на цiни на сировину для виробництва, вартiсть енергоносiїв та кредитних ресурсiв, що, в свою чергу, не дає змогу прогнозовано планувати процес виробництва i кредитування пiдприємства. Низька платоспроможнiсть споживачiв, порушення узгоджених термiнiв оплати за склопродукцiю, а також ускладнення логiстики також вiдiграють вагому роль у здiйсненнi фiнансово-економiчної полiтики пiдприємства.

Для забезпечення стабiльностi виробництва, керiвництво пiдприємства придiляє максимум зусиль для зменшення внутрiшнiх ризикiв та зниження витрат, пов'язаних з забезпеченням функцiонування виробництва. Одним з головних завдань є планування стратегiї розвитку пiдприємства, яке включає в себе:

- розширення ринкiв збуту готової продукцiї, особливо - зовнiшнього ринку склотари, збiльшення ассортименту виготовляємої склопродукцiї, покращення технiчного рiвня виробництва;

- ведення оптимальної цiнової полiтики, пiдвищення якостi склопродукцiї, яку виготовляє завод;

- удосконалення виробничої структури пiдприємства на основi оптимiзацiї виробничих процесiв (технiчне переоснащення, реконструкцiя, розширення, нове будiвництво, змiна системи управлiння);  

- визначення джерел та засобiв формування фiнансових ресурсiв для фiнансування дiяльностi пiдприємства, згiдно обраної фiнансової стратегiї.

Стратегiчне планування отримує своє вiдображення у бiзнес-планах Товариства, в яких фiксуються напрямки i способи реалiзацiї продукцiї заводу, характеризуються ринковi, виробничi, органiзацiйнi та фiнансовi аспекти дiяльностi Товариства на перспективу. На пiдставi розроблених бiзнес-планiв здiйснюється виробнича дiяльнiсть та проводиться залучення iнвестицiй для її забезпечення. На пiдставi визначених стратегiчних планiв проводиться тактичне планування та оперативне управлiння пiдприємством.  У процесi оперативного планування здiйснюється детальна розробка планiв пiдприємства та його пiдроздiлiв - окремих виробництв, цехiв, виробничих дiльниць - на короткi промiжки часу (мiсяць, декаду, робочий тиждень, добу, змiну).

Звернення до акціонерів/учасників та інших стейкхолдерів від Голови Наглядової ради  ПРАТ "РОКИТНІВСЬКИЙ СКЛЯНИЙ ЗАВОД" (далі - Товариство).

Шановнi акцiонери та стейкхолдери ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "РОКИТНІВСЬКИЙ СКЛЯНИЙ ЗАВОД" (далі за текстом - Товариство), протягом звiтного перiоду ми зосереджували увагу на пiдвищеннi ефективностi виробництва, зменшеннi витрат на енергоресурси та змiцненнi позицiй нашої продукцiї на ринку склотари.

Досвід показує, що розвиток галузі у якій працює підприємство в значній мірі залежить від загальних економічних умов, розвитку та доходів споживачів, рівня попиту на склопродукцію, наявності джерел фінансування та вартості кредитів.  Крім того, підприємства, що займаються подібною діяльністю, відчувають вплив ризиків постійного покращання якості технологій та підвищення темпів виробництва подібної продукції конкурентами, жорсткого контролю за дотриманням у виробничому процесі екологічних вимог.

Незважаючи на всі позитивні зрушення і заходи, які впроваджуються на підприємстві, реальність ставить перед колективом підприємства нові проблеми і задачі. На діяльність Товариства, як і на загальний розвиток бізнесу загалом, безумовно впливає фінансово-економічний стан в Україні. Ринкова економіка потребує швидкого впровадження економічних реформ з супутнім їх підтвердженням та затвердженням законодавчою та податковою базою. Ефективність заходів щодо регулювання економіки в країні, на даний час не мають належного рівня, що створює суттєві проблеми та підвищує ризики у діяльності Товариства.   

До істотних проблем, які впливають на діяльність Товариства, необхідно віднести  високий рівень інфляції, а відповідно - ріст цін на сировину та паливно-енергетичні матеріали, які використовуються при виробництві склопродукції. Всі ці фактори в цілому призводять до значного зростання собівартості  продукції, що в свою чергу веде до скорочення обсягів виробництва.

Незважаючи на виклики, що виникають у зв'язку з небезпекою та складною економiчною ситуацiєю, що викликанi вiйськовою агресiєю  проти України, ми підтримуємо стабiльну та безперервну дiяльнiсть нашого заводу, забезпечуючи при цьому високу якiсть продукцiї, яку виробляємо на своїх виробничих потужностях, а саме - склопляшки. Ми постійно працюємо над удосконаленням технологiчного процесу виробництва, впроваджуємо новi технологiчнi рiшення та підвищуємо професійний рівень наших працівників для досягнення наших оперативних  та стратегiчних планів.

Результатом злагодженої роботи всiх органiв Товариства, в тому числi Членiв Наглядової ради Товариства, підприємство за результатами дiяльностi у 2024 році отримало чистий прибуток у розмiрi 206 343 тис.грн.

Діючий управлінський колектив  Товариства вдячний нашим партнерам за   довiру та взаємопорозуміння. Ми прагнемо забезпечити максимальний прибуток для пiдприємства i продовжуватимемо працювати на користь усiх наших акцiонерів та наших стейкхолдерів.  

З повагою, Голова Наглядової ради Товариства Світлана Володимирівна Івахів.

Шановнi акцiонери та стейкхолдери ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "РОКИТНІВСЬКИЙ СКЛЯНИЙ ЗАВОД" (далі за текстом - Товариство),  висловлюю свою повагу та вдячнiсть за вашу пiдтримку та iнтерес до дiяльностi Товариства. Протягом звітного 2024 року наше пiдприємство продовжувало зосереджувати увагу на стратегiчних напрямах розвитку та забезпеченнi стабiльностi й надiйностi виробництва своєї продукції, а саме - склопляшки, яку виробляє наше підприємство. Не зважаючи на об’єктивні фактори, які випливають на нашу виробничу діяльність - економiчна нестабiльнiст, дефіцит кадрових ресурсiв, зростання вартості енергоносiїв та сировини, високі кредитні ставки банківских установ, а також порушення логiстичних маршрутiв і зв’язків, пов'язаних з вiйськової агресiєю проти України, підприємство продовжує пiдтримувати високий рiвень ефективностi та надiйностi виробництва. Ми продовжуємо розвивати новiтнi технологiї виробництва, запроваджувати новi стандарти якостi та безпеки нашої продукцiї, пiдвищувати рiвень нашої енергонезалежностi. Завдяки налагодженій роботi  трудового колективу пiдприємства, ми чітко дотримуємось вимог Статуту Товариства щодо мети та предмету його діяльності, а саме - здійснення господарської діяльність на основі повного господарського розрахунку, самофінансування та самоокупності з метою одержання прибутку та максимізації добробуту акціонерів.  Наше підприємство відноситься до категорії суспільно важливих підприємств і має суттєвий вклад в економiці нашої країни.  Якiсть та безпечнiсть нашої продукцiї відома на теренах України, а також за кордоном. В процесі виробництва велику увагу ми приділяєм охороні здоров'я та безпеки працi працівнків, здійснюється екологiчний менеджмент, відслідковуються та впроваджуються у виробництво новітні технології у галузі скловиробництва, вдосконалюється фінансово-кредитна політика, що є запорукою конкурентноспроможності продукції підприємства.

Позитивним показником дiяльностi Товариства у 2024 році є його чистий фінановий рзультат на кінець звітного року, а саме - отримаий чистий прибуток у розмiрi 206 343 тис. грн.   

Цей економiчний показник свiдчить про те, що керiвництву Товариства, завдяки ефективним управлiнським рiшенням вдалося локалiзувати негативнi впливи, якi спричиненi зовнiшньоекономiчними та внутрiшньоекономiчними факторами.

Дякую Вам за Вашу довiру та спiвпрацю ! З повагою, Генеральний директор ПРАТ "РОКИТНІВСЬКИЙ СКЛЯНИЙ ЗАВОД" Леонід Васильович Паробочий.

Відповідно до вимог ЗУ "Про акціонерні товариства" ( № 2465-ІХ від 27.08.2022 р.) прийняття рішення про застосування Кодексу корпоративного управління акціонерного товариства відноситься до виключної компетенції Загальних зборів акціонерів. Станом на 31.12.2024 року Загальними зборами акціонерів Товариства кодекс корпоративного управління Товариства не затверджувався.

Товариство не застосовує кодекси операторів організованого ринку капіталу, об’єднань юридичних осіб та/або кодекс корпоративного управління, затверджений НКЦПФР та інші кодекси корпоративного управління.

Практика корпоративного управління понад визначені законодавством України вимого не застосовується.    

Корпоративне управління Товариства здійснюється відповідно до положень Цивільного кодексу України, чинних Законів та законодавчих актів, які регулюють діяльність акціонерних товариств в Україні, а також Статуту Товариства.   

Пояснення щодо причин відхилення та/або не застосування положень кодексу корпоративного управління не наводиться, оскільки Товариство не має власного кодексу корпоративного управління та не користується кодексами управління інших підприємств, установ, організацій.

На підприємстві запроваджена та діє Система Управління, яка відповідає вимогам стандартів на систему управління ISO 9001:2015 та Система менеджменту харчової безпечності, яка відповідає вимогам стандартів   ISO 22000:2005 ( FSSC 22000 ). Це означає, що на підприємстві діють правила та процедури контролю і управління ризиками виробничих процесів.

При здійсненні внутрішнього контролю використовуються різні методи, вони включають в себе такі елементи, як: 1. бухгалтерський фінансовий облік (інвентаризація і документація, рахунки і подвійний запис); 2. бухгалтерський управлінський облік (розподіл обов'язків, нормування витрат); 3. аудит, контроль. ревізія (перевірка документів, перевірка вірності арифметичних розрахунків, перевірка дотримання правил обліку окремих господарських операцій, інвентаризація, усне опитування персоналу, підтвердження і простежування). Всі перераховані вище методи становлять єдину систему і використовуються в цілях управління підприємством. Метою управління ризиками є їхня мінімізація або мінімізація їхніх наслідків.

Основні фінансові інструменти підприємства, які несуть в собі фінансові ризики, включають грошові кошти, дебіторську заборгованість, кредиторську заборгованість, та піддаються наступним фінансовим ризикам:

- ринковий ризик: зміни на ринку можуть істотно вплинути на активи/зобов'язання. Ринковий ризик складається з ризику процентної ставки і цінового ризику.Підприємство піддається валютному ризику, тому що у звітному році здійснювало валютні операції і має валютні залишки та заборгованості. Ціновим ризиком є ризик того, що вартість фінансового інструмента буде змінюватися внаслідок змін ринкових цін. Ці зміни можуть бути викликані факторами, характерними для окремого інструменту або факторами, які впливають на всі інструменти ринку.

- ризик втрати ліквідності: товариство може не виконати своїх зобов’язань з причини недостатності (дефіциту) обігових коштів; тож за певних несприятливих обставин, може бути змушене продати свої активи за більш низькою ціною, ніж їхня справедлива вартість, з метою погашення зобов'язань. Товариство періодично проводить моніторинг показників ліквідності та вживає заходів, для запобігання зниження встановлених показників ліквідності. Товариство має доступ до фінансування у достатньому обсязі. Підприємство здійснює контроль ліквідності, шляхом планування поточної ліквідності. Підприємство аналізує терміни платежів, які пов’язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

- кредитний ризик: товариство може зазнати збитків у разі невиконання фінансових зобов'язань контрагентами (дебіторами). Підприємство схильне до кредитного ризику, який виражається як ризик того, що контрагент - дебітор не буде здатний в повному обсязі і в певний час погасити свої зобов'язання. Кредитний ризик регулярно контролюється. Управління кредитним ризиком здійснюється, в основному, за допомогою аналізу здатності контрагента сплатити заборгованість. Підприємство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними сторонами. Кредитний ризик стосується дебіторської заборгованості. Дебіторська заборгованість регулярно перевіряється на існування ознак знецінення, створюються резерви під знецінення за необхідності. Крім зазначених вище, суттєвий вплив на діяльність Товариства можуть мати такі зовнішні ризики, як: - нестабільність, суперечливість законодавства; - непередбачені дії державних органів; - нестабільність економічної (фінансової, податкової, зовнішньоекономічної і ін.) політики; - непередбачена зміна кон'юнктури внутрішнього і зовнішнього ринку; - непередбачені дії конкурентів.

Полiтика Товариства щодо управлiння фiнансовими ризиками передбачає здiйснення таких основних заходiв:

- iдентифiкацiя окремих видiв ризикiв, пов’язаних з фiнансовою дiяльнiстю пiдприємства (визначення систематичних та несистематичних видiв ризикiв, що характернi для галузі скловиробництва  та на підставі аналізу формування загального портфеля фiнансових ризикiв, пов'язаних з дiяльнiстю пiдприємства);  

- верифікація та перевірка достовiрностi iнформацiї, необхiдної для визначення рiвня фiнансових ризикiв;

- визначення розмiру можливих фiнансових втрат при настаннi ризикової подiї за окремими видами фiнансових ризикiв;

- прийняття оперативних заходів щодо ліквідації та запобігання ризикових подій.

Основними цiлями Товариства при управлiннi ризиками є:  

- забезпечення ефективного процесу виробництва  та реалізації продукції;  

- забезпечення вiдповiдностi функціонування підприємства вимогам чинного законодавства України, а також міжнародним стандартам.

Метою управлiння ризиками є їхня мiнiмiзацiя або мiнiмiзацiя їхнiх наслiдкiв.

До значних факторiв ризику, що впливали на дiяльнiсть Товариства протягом звiтного 2024 року, слiд вiднести - недосконалiсть чинного законодавства України, яке регулює фiнансову i господарську дiяльнiсть Товариств, проведення бойових дій в Україні, девальвація гривні, втрата  постачальників сировини та низька платоспроможність замовників склотари.

Інформація про будь-які обмеження прав участі та голосування акціонерів (учасників) на Загальних зборах Товариства

Згідно вимог Закону України "Про депозитарну систему України" (№ 5178 - VІ  від 06.07.2012 р. - п.10)  у разі якщо власник цінних паперів протягом одного року з дня набрання чинності цим Законом не уклав з обраною емiтентом депозитарною установою договору про обслуговування рахунка в цiнних паперах вiд власного iменi або не здiйснили переказ належних йому прав на цiннi папери на свiй рахунок у цiнних паперах, вiдкритий в iншiй депозитарнiй установi, цiннi папери такого власника (якi дають право на участь в органах емiтента) не враховуються при визначеннi кворуму та при голосуваннi в органах емiтента.

Станом на 31.12.2024 р. загальна кількість голосуючих акцій Товариства складає 11 390 517 шт., що становить 100% від загальної кількості простих іменних акцій Товариства.

Генеральний директор Товариства обирається рiшенням Наглядової ради, термiном до переобрання нового Генерального директора. Дострокове звiльнення Генерального директора можливе у випадках, передбачених чинним законодавством України, Статутом Товариства та умовами Контракту, який укладений з Генеральним директором. Оплата працi Генерального директора обумовлена штатним розкладом та Контрактом, укладеним з ним.  

До повноважень Генерального директора Товариства належить вирiшення всiх питань, пов'язаних з управлiнням поточною дiяльнiстю Товариства, крiм питань, що належать до виключної компетенцiї Загальних зборiв та Наглядової ради.

Станом на 31.12.2024 р. власниками значного пакета акцій Товариства є:

1. АТ "ЗНВКІФ "КАПІТАЛ ГРУП КОМПАНІ": акціонер - юридична особа, Код ЄДРПОУ: 45058993, володіє 10 251 464 простими іменними акціями Товариства, що складає 89,999988% статутного капіталу Товариства.

2. Галущак О.І.: акціонер - фізична особа, володіє 1139052 простими іменними акціями Товариства, що складає 10,000002% статутного капіталу Товариства.

Органом, що здійснює захист прав акціонерів Товариства, і в межах компетенції, визначеної чинним законодавством України та Статутом Товариства, здійснює управління Товариством , а також контролює та регулює діяльність Генерального директора Товариства.

Наглядова рада підзвітна Загальним зборам, здійснює представництво інтересів акціонерів у період між проведенням Загальних зборів.

До компетенції Наглядової ради належить вирішення питань, передбачених чинним законодавством України, Статутом Товариства, Положенням про наглядову раду Товариства, цивільно-правовими договорами, укладеними з Товариством, а також питань, які передані на вирішення Наглядової ради Загальними зборами.

На засіданні Наглядової ради кожний Член Наглядової ради має один голос. Рішення Наглядової ради приймається колегіально простою більшістю голосів Членів Наглядової ради, які беруть участь у засіданні та мають право голосу. У разі рівного розподілу голосів Членів Наглядової ради під час прийняття рішень, Голові Наглядової ради належить право вирішального голосу.

Комітетів Наглядової ради не створено.

Персональний склад Наглядової ради Товариства станом на 31 грудня 2023 року:

1.Голова Наглядової ради Товариства: Івахів С. В. - фізична особа- акціонер Товариства, обрана Головою Наглядової ради Товариства (Протокол річних Загальних зборів акціонерів Товариства за № 32 від 05.07.2024 р.). Термін обрання: до переобрання її Загальними зборами аціонерів Товариства. Функціональні обов’язки визначені Статутом Товариства, Положенням про Наглядову раду Товариства та цивільно-правовим договором, укладеним з Товариством.

2.Член Наглядової ради Товариства: Моргаєнко К.О. - уповноважена особа АТ ЗНВКІФ "КАПІТАЛ ГРУП КОМПАНІ" акціонера-юридичної особи  Товариства (Код ЄДРПОУ: 45058993), обраний Членом Наглядової ради Товариства ( Протокол річних Загальних зборів акціонерів Товариства за № 32 від 05.07.2024 р.). Термін обрання: до переобрання його Загальними зборами аціонерів Товариства. Функціональні обов’язки визначені Статутом Товариства, Положенням про Наглядову раду Товариства та цивільно-правовим договором, укладеним з Товариством.

Основними критеріями при обранні Членів Наглядової ради були: знання та досвід роботи у сфері корпоративного управління і менеджменту, галузеві знання, чесність, відповідальність та відсутність конфлікту інтересів, тому обрані до складу Наглядової ради Товариства її Члени є компетентними та ефективними посадовими особами Товариства. Функціональні обов'язки кожного з Членів Наглядової ради та процедури, що застосовуються при прийнятті ними рішень, визначені Статутом Товариства, Положенням про Наглядову раду Товариства та цивільно-правовими договорами, укладеним з Товариством.

Свою діяльність Наглядова рада здійснює на безоплатній основі.   

Засідання Наглядової ради проводяться в міру необхідності. Протягом звітного року Наглядова рада провела 8  засідань на яких вирішувала питання, віднесені чинним законодавством України та Статутом Товариства до її компетенції.

Члени Наглядової ради Товариства обираються Загальними зборами акцiонерiв Товариства, термiном не бiльше нiж на три роки. Членом Наглядової ради може бути лише фізична особа. До складу Наглядової ради обираються акціонери або особи, які представляють їхні інтереси ( далі - представники акціонерів ), та/або незалежні директори. Особи, обрані Членами Наглядової ради, можуть переобиратись необмежену кількість разів. Член Наглядової ради, обраний як представник акціонера або групи акціонерів може бути змінений акціонером або групою акціонерів у будь-який час. Дострокові  звiльнення можливi у випадках, передбачених чинним законодавством України, Статутом Товариства та умовами Цивiльно-правових договорiв, якi укладенi з кожним iз Членiв Наглядової ради. Голова Наглядової ради обирається на засiданнi Членiв Наглядової ради методом персонального голосування або Загальними зборами акціонерів Товариства. Виконання обов'язкiв Членами Наглядової ради здiйснюється на безоплатнiй основi.   

Повноваження посадових осіб визначаються Статутом Товариства, Положенням про Наглядову раду Товариства, умовами цивільно-правових договорів та контрактом, які укладені з Членами Наглядової ради та Генеральним директором Товариства. Трудові угоди, які визначають права та обов’язки посадових осіб не перечать чинному законодавству України.

Наглядова рада забезпечує стратегiчне керiвництво дiяльнiстю товариства, контроль за дiяльнiстю Генерального директора та захист прав усiх акцiонерiв.

До основних повноважень Наглядової ради належить:

- визначення стратегiї Товариства, основнi плани дiй, полiтику управлiння ризиками, затвердження рiчного бюджету, бiзнес-планiв Товариства та здiйснення контролю за їх реалiзацiєю;

- здiйснення контролю за фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства, включаючи незалежний аудит, управлiння ризиками, контролю за дотриманням законодавства та стандартiв;

- здiйснення контролю за ефективнiстю управлiння Товариством та, у разi потреби, внесення вiдповiдних змiн;

- здiйснення контролю за запобiганням, виявленням та врегулюванням конфлiкту iнтересiв посадових осiб органiв Товариства, у тому числi за використанням майна Товариства в особистих iнтересах та укладення угод з пов'язаними особами;

-  забезпечення реалiзацiї та захисту прав акцiонерiв.

Член Наглядової ради повинен виконувати свої обов'язки особисто i не може передавати власнi повноваження iншiй особi. Загальнi збори акціонерів можуть прийняти рiшення про дострокове припинення повноважень Членiв Наглядової ради та одночасне обрання нових Членiв. З припиненням повноважень Члена Наглядової ради одночасно припиняється дiя цивільно - правового договору, укладеного з ним.

Цивiльно-правовими договорами,  укладеними з Членами Наглядової не передбаченi будь-якi винагороди або компенсацiї, якi мають бути виплаченi посадовим особам у разi їх звiльнення.

Інформація про Корпоративного секретаря Товариства

Рішенням Наглядової ради Товариства на посаду Корпоративного секретаря Товариства у звітному році було призначено Хомицького Я.П. (Протокол № 10/2023/НР/П від 15.08.2023 р.).

Згідно Статуту Товариства до о компетенції Корпоративного секретаря належить:

- надання інформації акціонерам та /або інвесторам, іншим заінтересованим особам про діяльність Товариства;

- надання Статуту Товариства та його внутрішніх положень, у тому числі змін до них, для ознайомлення особам, які мають на це право;

- виконання функцій Голови Лічильної комісії відповідно до https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2465-20 вимог чинного законодавства;

- забезпечення підготовки, скликання та проведення Загальних зборів, виконання функцій Секретаря Загальних зборів та складення протоколу Загальних зборів;

- підготовка та проведення засідань Наглядової ради, виконання функцій секретаря Наглядової ради, складення протоколів засідань Наглядової ради;

- участь у підготовці чи підготовка проектів роз’яснень для акціонерів або інвесторів щодо реалізації їхніх прав, надання відповідей на запити акціонерів або інвесторів;

- підготовка витягів з протоколів засідань органів управління Товариства та їх засвідчення;

- виконання інших функцій, передбачених чинним законодавством, Статутом  Товариства.

У звітному році Корпоративним секретарем Товариства була проведена наступна робота:

- здійснена підготовка та проведення 8 засідань Наглядової ради Товариства по результатам яких оформлені протоколи відповідних засідань;

- здійснена підготовка та проведення 3-х Загальних зборів акціонерів Товариства по результатам яких оформлені відповідні протоколи Загальних зборів;

- підготовлено та розкрито, з дотрианням вимог чинного законодавства України, всі види регульованої інформації емітента, які були затверджені органами управління Товариства, що мали місце у звітному році.

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік що закінчився 31 грудня 2024 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в чинній редакції, що офіційно оприлюднені на веб–сайті Міністерства фінансів України.

Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь–яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО. дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Починаючи з 2020 року Товариство складає звітність за МСФЗ.

Міжнародний стандарт фінансової звітності 1 (МСФЗ 1) "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності", що виданий Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, передбачає коригування для переходу від попередніх до міжнародних стандартів: припинення визнання окремих старих активів та зобов’язань; визнання нових активів і зобов’язань: перекласифікація окремих активів чи зобов’язань; оцінка доходів та витрат. Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності розпочато з 2020 року, датою переходу на МСФЗ є 1 січня 2020 року. Тому, вхідні залишки Товариства на початок 2020 року трансформовано згідно МСФЗ.

Фінансова звітність підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – МСФЗ) та є фінансовою звітністю загального призначення.

Ця фінансова звітність складена на основі облікових даних Товариства.

Основна ціль цієї фінансової звітності надати достовірну інформацію про сальдо на початок звітного періоду та порівняльні дані для остаточного прийняття міжнародних стандартів фінансової звітності. При підготовці цієї фінансової інформації згідно МСФЗ керівниитво використовувало свої найкращі знання стандартів звітності, інтерпретацій, фактів i обставин та облікову політику, що були застосовані при підготовці першої повної фінансовоі звітності за МСФЗ станом на 31 грудня 2022 року. Хоча ця фінансова інформація, підготовлена згідно МСФЗ, заснована на кращих знаннях керівництва стандартіа та інтерпретацій, поточних фактах i обставинах, це не виключас можливості ïx зміни. Наприклад, поправки або додаткові стандарт и та інтерпретації можуть бути видані Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності. Тому, поки Товариство готус свою першу повну фінансову звітність згідно МСФЗ i встановлюs свою дату переходу, як це визначено відповідно до МСФЗ 1, не можна виключати можливості коригування цiєï фінансової інформаці” згідно МСФЗ.

Підготовка фіінансової звітності вимагас від Керівництва здійснювати оцінки та припущення, які впливають на зазначені суми. Питання, які стосуються найвищого ступеня судження a6o складності, були розкриті в Примітках до цієї фінансової звітності. Товариство для звітних періодів до i включаючи рік, що закінчився 31 грудня 2024 року, підготували фінансову звітність відповідно до місцевої загальнопритийнятої бухгалтерської практики (Національних стандартів бухгалтерського обліку). Ця фінансова звітність базуеться на даних бухгалтерського обліку з коригуваннями та рекласифікаціями, здійснених з метою справедливого представления відповідно до МСФЗ.

Рік, що закінчується 31 грудня 2024 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Грошові кошти (показники в тис грн)

Залишки коштів на рахунках підтверджено банківськими виписками, а в касі Товариства – актом інвентаризації.

Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2024 року Товариство не визнавало умовних активів та умовних зобов’язань, інформація про яких повинна розкриватися в фінансовий звітності, відповідно до МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи".

Судові позови

Керівництво Товариства вважає, що судові позиви, які подані кредиторами проти підприємства є несуттєвими і підприємство не понесе істотних збитків. Відповідно, резерви під такі очікувані кредитні збитки не створювались та відповідно у фінансовій звітності не відображались.

Оподаткування

Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди.

Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів

Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства.

Ступінь повернення цих активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку керівництва Товариства, додатковий резерв під фінансові активи на дату складання звітності не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації.

Резерви під очікувані кредитні збитки по дебіторській заборгованості станом на 31 грудня 2024 року становить 8041 тис. грн.

Товариство собівартість придбання товарів в бухгалтерському обліку відображає з урахуванням супутніх витрат, понесених у зв’язку з придбанням цих товарів та визначених (достовірно оцінених) на момент придбання (супутні додаткові транспортно-заготівельні витрати), які складаються з наступних елементів:

- ціна придбання товару (договірна/контрактна вартість);

- митні збори (в тому числі антидемпінгові) по імпортним товарам;

- транспортно-експедиційні витрати по постачанню товару від постачальника до місця призначення (кордону) – по імпортним товарам;

- послуги сторонніх організацій.

Собівартість реалізованих товарів в бухгалтерському обліку товариство відображає з урахуванням транспортно-заготівельних витрат, понесених в зв’язку з придбанням товарів та визначених (достовірно оцінених) лише в кінці кожного місяця на весь обсяг реалізованих товарів шляхом розподілу.

Собівартість реалізованих продукції, товарів, робіт, послуг у звітному та попередньому періодах, представлені наступним чином:

Станом на 31.12.2024 р. запаси оцінені за собівартістю.

За 2024 рік та у попередній період відбулись наступні зміни в балансовій вартості запасів Товариства:

Станом на 31.12.2023 та 31.12.2024 року та за період 2024 року, що розкрито у цих Примітках обставин та подій, що спричинили сторнування часткового списання запасів не відбулося.

Станом на 31.12.2023 та 31.12.2024 року та за період 2024 року, що розкрито у цих Примітках запаси не передавалися під заставу для гарантії зобов’язань.

ПрАТ "Рокитнівський скляний завод" створено відповідно до Рішення регіонального відділення Фонду державного майна України в Рівненській області №699/94 від 26.11.1994 року. Державна реєстрація статутних документів проведена 28 грудня 1995 року, номер запису у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань 16031200000000121. Відповідно до редакції Статут, затвердженого від 23 січня 2023 року, статутний капітал ПрАТ "Рокитнівський скляний завод" зареєстровано у розмірі – 2847629,25 (два мільйони вісімсот сорок сім тисяч шістсот двадцять дев’ять гривень 25 коп). Єдиним засновником Товариства був:

Формування статутного капіталу Товариства відображено у бухгалтерському обліку за кредитом рахунку 401 "Статутний капітал" на суму 2847629,25 (два мільйони вісімсот сорок сім тисяч шістсот двадцять дев'ять гривень 25 коп). Станом на 31 грудня 2024 року відповідає установчим документам і сплачений в повному обсязі грошовими коштами.

У фінансовій звітності станом на 31 грудня 2024 року статутний капітал відображено у сумі 2848 тис грн., що відповідає статутним документам.

Структура власного капіталу Товариства станом на 31.12.2024 року була наступною:

Додатковий капітал Товариства сформований за рахунок вартості необоротних активів, безоплатно отриманих товариством від інших осіб за мінусом амортизації.

Зобов’язання з оренди (Інші довгострокові зобов’язання )

З 01.01.2019 року набув чинності МСБО 17 "Оренда", мета якого полягає у тому, щоб забезпечити надання орендарями та орендодавцями інформації у такий спосіб, щоб ці операції були подані достовірно та зробити облік договорів оренди прозорішим.

Стандарт націлений на вирішення цієї проблеми, суттєво змінюючи облік в орендарів таким чином, щоб усі договори оренди було відображено у звіті про фінансовий стан. Тепер орендар у момент укладення договору повинен визнати право користування активом і відповідне зобов’язання у звіті про фінансовий стан у сумі дисконтованих майбутніх платежів за договором оренди. Право користування активом також може містити в собі будь-які витрати, безпосередньо пов’язані з укладенням оренди.

Доходи від реалізації товарів, робіт, послуг

У відповідності до МСФЗ 15 "Дохід від договорів з клієнтами" доходи від реалізації у звітному та попередньому періодах були сформовані наступним чином:

Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Товариство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва a6o виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу.

Незавершене будівництво включає витрати, безпосередньо пов'язані з будівництвом основних засобів, плюс відповідний розподіл змінних накладних витрат, безпосередньо пов'язаних з будівництвом. Незавершене будівництво, оскільки воно не доведено до стану придатності до експлуатації, не амортизується.

Товариство не визнає умовні зобов'язання в звіті про фінансовий стан. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Товариство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.

Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи a6o зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та ïx податковою базою.

Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю aбo частково.

Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів aбo зобов'язань. Товариство визнає поточні та відстрочені податки як витрати aбo дохід i включає в прибуток aбo збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі aбo від об'єднання бізнесу.

Амортизація об’єктів основних засобів здійснюється прямолінійним методом у продовж очікуваних строків корисного використання кожного активу. Строки корисного використання кожного активу є такими:

Грошові кошти включають кошти в касі та грошові кошти на рахунках у банках (в т.ч. на казначейському рахунку для розрахунку з податку на додану вартість).

Грошові кошти в іноземній валюті перераховуються до української гривні за відповідним курсом НБУ та відображаються в балансі в національній валюті України.

Дивіденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання коштів.

Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає витрати в сумі очікуваної вартості короткострокових виплат працівникам під час надання працівниками відповідних послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.

Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів aбo у вигляді виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов'язань aбo зменшення активів.

Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід aбo тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають aбo перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан.

Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов'язання без визнання активу.

Витрати,понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою вартістю. Товариство відносить дебіторську заборгованість.

Дебіторська заборгованість – це фінансовий актив, який являє собою контрактне право отримати грошові кошти або інший фінансовий актив від іншого суб’єкта господарювання.

Торгова дебіторська заборгованість, видані позики та інша дебіторська заборгованість, які мають фіксовані або визначені платежі, і які не котируються на активному ринку, класифікуються як дебіторська заборгованість.

Дебіторська заборгованість визнається у звіті про фінансовий стан тоді і лише тоді, коли Товариство стає стороною контрактних відношень щодо цього інструменту. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки.

Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за амортизованою вартістю

Довгострокова дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою вартістю. Короткострокова дебіторська заборгованість оцінюється за фактичною вартістю (за сумою первісного рахунку-фактури), якщо вплив дисконтування є не суттєвим.

Облік розрахунків з покупцями та дебіторської заборгованості за операціями з реалізації товарів ведеться в розрізі окремих замовлень покупців (рахунків на оплату по замовленню) для забезпечення ідентифікації кожної операції щодо умов продажу, транспортування, номенклатури товарів, отриманої оплати від покупця та визначення реквізитів податкових накладних.

У випадку фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь Товариства за договором; і грошовими потоками, які Товариство очікує одержати на свою користь.

Станом на кожну звітну дату Товариство оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. Товариство може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з’ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату.

У випадку фінансового активу, що є кредитно-знеціненим станом на звітну дату, але не є придбаним або створеним кредитно-знеціненим фінансовим активом, Товариство оцінює очікувані кредитні збитки як різницю між валовою балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованою за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом. Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку як прибуток або збиток від зменшення корисності.

Дебіторська заборгованість у фінансовій звітності відображається за мінусом резерву під очікувані кредитні збитки. Резерв під очікувані кредитні збитки щодо дебіторської заборгованості визначається на дату звітності з застосуванням матричного підходу класифікації дебіторської заборгованості у розрізі окремих її видів щодо строків її непогашення з використанням відповідної ставки відсотка для створення резерву. Ставка резервування для кожного строку непогашення визначається на підставі історичної інформації щодо прострочень та списань дебіторської заборгованості, але також враховує очікувані зміни в погашенні дебіторської заборгованості внаслідок макроекономічних змін, платоспроможності та поведінці дебіторів тощо. Товариство на регулярній основі (принаймні, раз на рік) здійснює аналіз актуальності застосованих ставок резервування та, за необхідності, переглядає їх. У разі наявності ознак знецінення окремих сум дебіторської заборгованості резерв під очікувані кредитні збитки під такі суми розраховується на підставі індивідуального розрахунку, що враховує обставини та можливість отримання коштів від цих контрагентів. Зміна балансової вартості резерву під очікувані кредитні збитки відображається у складі інших операційних витрат або доходів (відповідно для збільшення або зменшення резерву протягом звітного періоду).

Фінансові активи та фінансові зобов'язання визнаються в тих випадках, коли компанія є стороною договірних відносин по відповідному фінансовому інструменту.

Фінансові активи та фінансові зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартістю. Транзакційні витрати, безпосередньо пов'язані з придбанням aбo випуском фінансових активів i фінансових зобов'язань (окрім фінансових активів i фінансових зобов'язань, відбиваних за справедливою вартістю через прибутки aбo збитки), відповідно збільшують aбo зменшують справедливу вартість фінансових активів aбo фінансових зобов'язань при первинному визнанні. Транзакційні витрати, що безпосередньо відносяться до придбання фінансових активів aбo фінансових зобов'язань, які відображено за справедливою вартістю через прибутки aбo збитки, відносяться безпосередньо на прибутки i збитки. Фінансові активи i фінансові зобов'язання, які взаємно зараховуються, а чисті суми відображаються в балансі, лише тоді, коли Товариство має юридично закріплене право заліку визнаних сум i має намір aбo погасити ïx, aбo одночасно реалізувати актив i погасити зобов'язання.

Метод ефективної ставки проценту — це метод розрахунку амортизованої вартості боргового інструменту i розподілу процентних доходів на відповідний період. Ефективна процентна ставка – це ставка дисконтування очікуваних майбутніх грошових надходжень (включаючи всі отримані a6o зроблені платежі по борговому інструменту, що є невід’ємною частиною ефективної ставки відсотка, витрати по оформленню операції i інші премії aбo дисконт) на очікуваний термін до погашення боргового інструменту aбo (якщо застосовано) на коротший термін до балансової вартості на момент прийняття боргового інструменту до обліку.

Фінансові активи складаються з наступних категорій:

- дебіторської заборгованості i грошових коштів.

Віднесення фінансових активів до тієї aбo іншої категорії залежить від ïx особливостей i цілей придбання i відбувається у момент ïx прийняття до обліку. Bci стандартні операції по покупці aбо продажу фінансових активів признаються на дату здійснення операції. Стандартні операції по покупці aбo продажу є покупкою aбo реалізацією фінансових активів, що вимагає постачання активів в терміни, встановлені нормативними актами aбo ринковою практикою.

Доходи i витрати, зміни в справедливій вартості фінансових активів, що виникають, признаються в іншому сукупному доході i накопичуються в резерві переоцінки фінансових вкладень, за винятком випадків із знеціненням процентного доходу, розрахованого по методу ефективної процентної ставки, i курсових різниць, які признаються в прибутках i збитках. При вибутті a6o знеціненні фінансового активу накопичені доходи a6o витрати, що раніше визнаються в резерві переоцінки фінансових вкладень, відносяться на фінансові результати в періоді вибуття aбo знецінення.

Фінансові активи оцінюються на наявність ознак знецінення на кожну дату балансу. Фінансові активи вважаються знеціненими, коли існують об’єктивні свідоцтва того, що в результаті одного a6o більш подій, які трапилися після первинного визнання фінансового активу, на передбачуваний майбутній pyx грошових коштів відданої інвестиції надана негативна дія. Об’єктивні свідоцтва знецінення можуть включати: істотні фінансові скрути емітента a6o контрагента; невиконання зобов'язань a6o несплата в строк відсотків a6o основної суми заборгованості; чи коли існує вірогідність, що позичальник збанкрутує a6o проводитиме фінансову реорганізацію.

Для фінансових активів, які відображено за амортизованою вартістю, сумою знецінення є різниця між балансовою вартістю активу i поточною вартістю передбачуваних майбутніх потоків грошових коштів, дисконтованих по первинній ефективній ставці відсотка для даного фінансового активу.

Збиток від знецінення безпосередньо зменшує балансову вартість всіх фінансових активів. Отримані згодом відшкодування раніше списаних сум сторнують витрати aбo збільшують доходи.

Товариство припиняє визнавати фінансові активи в тих випадках, коли припиняються договірні права на грошові потоки по них aбo в разі передачі фінансового активу i відповідних ризиків i вигід іншому cy6’єкту господарювання.

При повному припиненні визнання фінансового активу різниця між балансовою вартістю активу та сумою отриманого i належного до отримання винагороди, а також дохід aбo витрата, накопичений в іншому сукупному прибутку, відносяться на прибутки i збитки.

Станом як на 31.12.2022 р. так i на 31.12.2023 р. Товариство не класифікувало жодних фінансових активів як інвестицій за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку чи збитку.

До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться акції та паї (частки) господарських товариств.

Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю.

Справедлива вартість акцій, які внесені до біржового списку, оцінюється за біржовим курсом організатора торгівлі.

Якщо акції мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі, при розрахунку вартості активів такі інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього активу або, за відсутності основного ринку, на найсприятливішому ринку для нього. За відсутності свідчень на користь протилежного, ринок, на якому Товариство зазвичай здійснює операцію продажу активу, приймається за основний ринок або, за відсутності основного ринку, за найсприятливіший ринок.

При оцінці справедливої вартості активів застосовуються методи оцінки вартості, які відповідають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання доречних відкритих даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних.

У випадку, коли цінні папери не внесені до біржового списку та не мають визначеного біржового курсу на дату оцінки, їх справедлива вартість оцінюється враховуючи вартість чистих активів компаній – емітентів цінних паперів відповідно до наданої ними фінансової звітності на дату оцінки та відсоток володіння у статутному капіталі таких компаній.

У разі, коли наявної останньої інформації недостатньо, щоб визначити справедливу вартість, або коли існує широкий діапазон можливих оцінок справедливої вартості, наближеною оцінкою справедливої вартості може бути собівартість.

Справедлива вартість акцій, обіг яких зупинено, у тому числі цінних паперів емітентів, які включені до Списку емітентів, що мають ознаки фіктивності, визначається із урахуванням наявності строків відновлення обігу таких цінних паперів, наявності фінансової звітності таких емітентів, результатів їх діяльності, очікування надходження майбутніх економічних вигод.

Частки господарських товариств оцінюються враховуючи вартість чистих активів цих господарських товариств відповідно до наданої ними фінансової звітності на дату оцінки та частку володіння у статутному капіталі таких компаній.

Фінансові зобов'язання класифікуються aбo як "оцінюються за справедливою вартістю через прибуток aбo збиток", aбo як "інші фінансові зобов'язання".

Інші фінансові зобов'язання, включаючи позики, спочатку оцінюються за справедливою вартістю, за вирахуванням витрат на здійснення операції. Інші фінансові зобов'язання згодом оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка.

Товариство списує фінансові зобов'язання у разі ïx погашення, анулювання aбo закінчення строку вимоги по них. Різниця між балансовою вартістю списаного фінансового зобов'язання i сплаченою aбo належною до сплати винагородою визнається в прибутках i збитках.

Торгова та інша кредиторська заборгованість оцінюється при первинному визнанні за справедливою вартістю, та згодом вона оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка.

Резерви визнаються в тих випадках, коли у Товариства є поточне зобов'язання, що виникло в результаті минулих подій, для погашення якого, ймовірно, потрібне вибуття ресурсів, що втілюють економічні вигоди, i при цьому можна здійснити достовірну оцінку даного зобов'язання.

Сума, визнана в якості резерву, є найкращою оцінкою компенсації, необхідної для врегулювання поточного зобов'язання на звітну дату, беручи до уваги всі ризики i невизначеності, супутні даним зобов'язанням. У тих випадках, коли резерв оцінюється з використанням потоків грошових коштів, за допомогою яких передбачається погасити поточні зобов'язання, його балансова вартість являє собою поточну вартість даних грошових потоків.

Оренда класифікується як фінансова, коли за умовами оренди орендар бере на себе всі основні ризики i вигоди, пов'язані з володінням орендованим активом. Вся інша оренда класифікується як операційна.

Витрати з податку на прибуток aбo збиток за рік являють собою суму поточного податку. Сума поточного податку визначається виходячи з величини оподатковуваного прибутку за рік. Оподатковуваний прибуток відрізняється від прибутку, відображеного у звіті про сукупні доходи aбo витрати, через статті доходів aбo витрат, що підлягають оподаткуванню aбo вирахуванню для цілей оподаткування в інші періоди, а також виключає статті, які взагалі не підлягають оподаткуванню aбo підлягають вирахуванню для цілей оподаткування. Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток розраховується з використанням ставок оподаткування, встановлених законодавством, що набрав aбo практично набрав чинності на звітну дату. Відстрочений податок визнається у відношенні тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, та відповідними даними податкового обліку, використовуваними при розрахунку оподатковуваного прибутку. Відкладені податкові зобов'язання, як правило, відображаються з урахуванням всіх оподатковуваних тимчасових різниць. Відстрочені податкові активи відображаються з урахуванням всіх тимчасових різниць за умови високої ймовірності отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, достатньої для використання цих тимчасових різниць. Податкові активи та зобов'язання не відображаються у фінансовій звітності, якщо тимчасові різниці пов'язані з гудвілом aбo виникають внаслідок первісного визнання інших активів i зобов'язань в рамках угод (крім угод по об'єднанню бізнесу), які не впливають ні на оподатковуваний, ні на бухгалтерський прибуток. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кінець кожного звітного періоду i зменшується, якщо ймовірність отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, достатньої для повного aбo часткового використання цих активів, більш не є високою.

Поточні та відстрочені податки визнаються в прибутках i збитках, крім випадків, коли вони відносяться до статей, які безпосередньо відносяться до складу іншого сукупного доходу aбo власного капіталу. У цьому випадку відповідний податок також визнається в іншому сукупному прибутку aбo безпосередньо в капіталі відповідно.

Операцій в іноземній валюті обліковуються в українських гривнях за офіційним курсом обміну Національного банку України на дату проведення операцій.

Монетарні активи та зобов'язання, виражені в іноземних валютах, перераховуються в гривню за відповідними курсами обміну НБУ на дату балансу. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною собівартістю в іноземній валюті, відображаються за курсом на дату операції, немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, відображаються за курсом на дату визначення справедливої вартості. Курсові різниці, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку aбo збитку в тому періоді, у якому вони виникають.

Витрати на проценти за кредитами у іноземній валюті визнаються Товариством за курсом на дату нарахування цих процентів.

Функціональною валютою ведення бухгалтерського обліку є гривня (надалі — грн). Фінансова звітність представлена в тисячах українських гривень (далі — тис. грн). Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України — гривня, складена у тисячах гривень, округлених до цілих тисяч.

Товариство регулярно проводить аналіз дебіторської заборгованості на предмет зменшення корисності. Сума резерву на покриття збитків від сумнівної дебіторської заборгованості базується на оцінці Товариством можливості отримати дебіторську заборгованість від конкретних клієнтів. Якщо погіршення кредитоспроможності основних клієнтів або фактичне невиконання їхніх зобов’язань перевищує допустимі оцінки, то фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок. Якщо Товариство визначить, що не існує об’єктивних свідчень виникнення знецінення для індивідуально оціненої дебіторської заборгованості, незалежно від її розміру, вона включає дану дебіторську заборгованість у групу дебіторської заборгованості з аналогічними характеристиками кредитного ризику та здійснює їхню оцінку на предмет знецінення на колективній основі. Для цілей колективної оцінки на предмет знецінення дебіторська заборгованість групується на основі аналогічних характеристик кредитного ризику. Ці характеристики важливі для оцінки майбутніх потоків грошових коштів для груп таких активів і вказують на здатність дебіторів сплатити усю суму заборгованості відповідно до умов договору відносно активів, оцінка яких здійснюється. Майбутні потоки грошових коштів із групи дебіторської заборгованості, колективна оцінка на предмет знецінення якої здійснюється, оцінюються на основі руху грошових коштів від активів відповідно до договору та досвіду керівництва стосовно врегулювання заборгованості, яка виникала у результаті минулих подій, та успіху при поверненні сум заборгованості. У минулий досвід вносяться коригування на основі поточної інформації в результаті спостережень для відображення впливу поточних умов, які не вплинули на минулі періоди, і усунення впливу минулих умов, які не існують у даний час.

На дату балансу Товариство застосувало наступні фіксовані ставки резерву:

Фіксовані ставки резерву застосовуються виключно для торгівельної дебіторсько' заборгованості.

На кожну звітну дату товариство проводить оцінку наявності ознак можливого зменшених корисності активів. За наявності таких ознак товариство визначає суму відшкодування активу. Сума відшкодування активу є більшою з двох величин: справедливої вартості активу, або одиниці, що генерує грошові потоки, за вирахуванням витрат на реалізацію і вартості використання. Сума відшкодування активу визначається для кожного окремого активу, якщо цей актив генерує надходження коштів і ці кошти, в основному, не залежать від інших активів та груп активів. Коли балансова вартість активу, або одиниці, що генерує грошові потоки, перевищує суму відшкодування, відповідно корисність такого активу зменшилась. В цьому випадку вартість такого активу списується до суми відшкодування.

Збитки від зменшення корисності триваючої діяльності, в тому числі від зменшення корисності запасів, визнаються у звіті про прибутки та збитки у складі тих категорій витрат, які відповідають функціям активів зі зменшеною корисністю.

В тих випадках, коли на певну звітну дату збиток від зменшення корисності, визнаний для активу в попередніх періодах, зменшився чи вже не існує, такий збиток сторнується, балансова вартість активу, збільшена внаслідок сторнування збитку від зменшення корисності, не повинна перевищувати балансову вартість до тієї межі, якщо б збиток від зменшення корисності активу не визнавали в попередні роки.

Сторнування збитку від зменшення корисності відображається у звіті про фінансові результати товариства.

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті щодо оподаткованого прибутку за звітний період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок,чинних на дату балансу.

Інвестиційна нерухомість – нерухомість (земля чи будівля, або частина будівлі, або їх поєднання), утримувана (власником або орендарем згідно з угодою про фінансову оренду) з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а не для:
- використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або
- продажу в звичайному ході діяльності.

Інвестиційна нерухомість утримується з метою отримання орендної плати або збільшення капіталу, або в їх поєднанні.

Інвестиційна нерухомість має визнаватися як актив тоді і тільки тоді, коли:
- є ймовірність того, що суб'єкт господарювання отримає майбутні економічні вигоди, які пов’язані з цією інвестиційною нерухомістю;
- собівартість інвестиційної нерухомості можна достовірно оцінити.

Товариство оцінює всі витрати, пов’язані з інвестиційною нерухомістю, на момент їх здійснення. Ці витрати охоплюють первісно понесені витрати для придбання інвестиційної нерухомості і подальші витрати на її збільшення, часткову заміну або обслуговування.

Товариство не визнає в балансовій вартості інвестиційної нерухомості витрати на поточне обслуговування цієї нерухомості. Натомість ці витрати визнаються в прибутках чи збитках під час їх здійснення. Витратами на поточне обслуговування є переважно витрати па оплату праці та на витратні матеріали; вони також можуть включати витрати на незначні складові.

Товариство визнає у балансовій вартості інвестиційної нерухомості витрати на заміну частини існуючої інвестиційної нерухомості тоді, коли вони були здійснені, і за умови відповідності критеріям визнання. Визнання балансової вартості тих складових, які були замінені, припиняється.

Інвестиційну нерухомість слід оцінювати первісно за її собівартістю.

Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну її придбання та будь-які видатки, які безпосередньо віднесені до придбання.

Собівартість інвестиційної нерухомості не збільшується на суму:

• витрат, пов’язаних із введенням її в дію (якщо вони не є необхідними для приведення нерухомості до робочого стану відповідно до намірів управлінського персоналу);

• операційних збитків, понесених до того, як інвестиційна нерухомість досягає запланованого рівня експлуатації, або

• наднормативних сум відходів матеріалів, оплати праці або інших ресурсів, витрачених під час будівництва або поліпшення цієї нерухомості.

Переведення до інвестиційної нерухомості (або з інвестиційної нерухомості) Товариство здійснює тоді і тільки тоді, коли відбувається зміна у використанні, що засвідчується:

• початком зайняття власником – у разі переведення з інвестиційної нерухомості до нерухомості, зайнятої власником;

• початком поліпшення з метою продажу – у разі переведення з інвестиційної нерухомості до запасів;

• закінченням зайняття власником – у разі переведення з нерухомості, зайнятої власником, до інвестиційної нерухомості або

• початком операційної оренди іншою стороною – у разі переведення із запасів до інвестиційної нерухомості.

Після початкового визнання Товариство обліковує інвестиційну нерухомість за моделлю собівартості за якою оцінює всю свою інвестиційну нерухомість відповідно до вимог МСБО 16 "Основні засоби", визначених для цієї моделі, за винятком тієї нерухомості, яка відповідає критеріям для її класифікації як такої, що утримується для продажу (або включена до ліквідаційної групи, що класифікована як така, що утримується для продажу) відповідно до МСФЗ 5 "Непоточні активи, утримувані для продажу і припинена діяльність". Оцінювати інвестиційну нерухомість, яка відповідає критеріям для класифікації як така, що утримується для продажу (або включена до ліквідаційної групи, що класифікована як така, що утримується для продажу), Товариство здійснює відповідно до МСФЗ 5.

Модель собівартості передбачає, що після визнання активом, об’єкт основних засобів Товариство обліковує за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності.

Товариство визнання інвестиційної нерухомості припиняє (виключати зі звіту про фінансовий стан) при вибутті або коли інвестиційна нерухомість вилучається з використання на постійній основі і не очікується жодних економічних вигід від її вибуття.

Прибутки або збитки, що виникають через вибуття або ліквідацію інвестиційної нерухомості, Товариство визначає як різницю між чистими надходженнями від вибуття і балансовою вартістю активу і визнавати їх в прибутку або збитках у періоді вибуття чи ліквідації.

Відшкодування, яке має бути одержаним при вибутті інвестиційної нерухомості, Товариство первісно визнає за справедливою вартістю. Зокрема, якщо виплата за інвестиційну нерухомість відстрочується, одержане відшкодування первісно визнається за грошовим еквівалентом ціни. Різниця між номінальною сумою відшкодування і грошовим еквівалентом ціни визнається як дохід від відсотків з використанням методу ефективного відсотка.

До будь-яких зобов’язань, які Товариство зберігає після вибуття інвестиційної нерухомості регулюються політиками відповідно до визнання таких зобов’язань.

Відшкодування, отримане від третіх сторін як компенсація інвестиційної нерухомості, корисність якої зменшилася, яка була втрачена або від якої відмовилися, Товариство визнає в прибутку чи збитку, коли відшкодування має бути одержаним.

Зменшення корисності або збитки інвестиційної нерухомості, пов’язані з ними вимоги виплати відшкодування, виплата відшкодування третіми сторонами та будь-яке подальше придбання або будівництво активів, що заміщують пошкоджену інвестиційну нерухомість, є окремими економічними подіями, які відображаються в обліку Товариства окремо й у такий спосіб:

• зменшення корисності інвестиційної нерухомості визнається згідно положеннями МСБО 36 "Зменшення корисності";

• вибуття або ліквідація інвестиційної нерухомості визнається згідно з положеннями цієї політики.

Фінансова оренда – це оренда, за якою передаються в основному всі ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив.

Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифікується як операційна оренда. Орендні платежі за угодою про операційну оренду визнаються як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди.

МСФЗ 16 встановлює принципи визнання, оцінки, подання та розкриття інформації про оренду  i вимагає, щоб орендарі відображали всі договори оренди з використанням єдиної моделі обліку в звіті про фінансовий стан, аналогічно порядку обліку, передбаченому в МСБО 17 для фінансової оренди. Стандарт передбачає два звільнення від визнання для орендарів – щодо оренди активів з низькою вартістю (наприклад, персональних комп'ютерів) i короткострокової оренди (оренди з терміном не більше 12 місяців). На дату початку оренди орендар буде визнавати зобов'язання щодо орендних платежів (зобов'язання з оренди), а також актив, який представляє право користування базовим активом протягом терміну оренди(актив у формі права користування). Орендар визнає витрати на відсотки за зобов'язанням по оренді окремо від витрат по амортизації активу в формі права користування.

Згідно з МСФЗ 16 орендар виділяє два види оренди: операційну i фінансову. Крім цього, за МСФЗ 16 розкрито більший обсяг інформації в порівнянні з МСБО 17.

МСФЗ 16 набуває чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2019 р. aбo після цієї дати. Допускається застосування до цієї дати, але не раніше дати застосування організацією МСФЗ 15. Орендар має право застосовувати даний стандарт з використанням ретроспективного підходу aбo модифікованого ретроспективного підходу. Перехідні положення стандарту передбачають певні звільнення. Товариство відображає вартість оренди активу за довгостроковим договором згідно з вимогами МСФЗ 16.

Товариство включає до складу запасів товари та матеріали (в т.ч. будівельні матеріали, запасні частини, паливо, інші), що були придбані та утримуються для використання в ході звичайної діяльності та можуть бути використані для перепродажу, якщо потреба у власному використанні перестала існувати. Одиницею бухгалтерського обліку запасів є ïx назва та вид.

Облік матеріалів та інших допоміжних запасів ведеться за первісною вартістю. Первісна вартість матеріалів визначається за ціною придбання. Списання матеріалів проводиться за фактом та в межах використаних протягом місяця, та не рідше одного разу в місяць (в кінці кожного місяця).

Бухгалтерський облік товарів ведеться за первісною вартістю (собівартістю). Первісна вартість визначається за собівартістю придбання, яка включає транспортно-заготівельні витрати — витрати, понесені у зв'язку з придбанням таких запасів, та визначених на конкретну партію придбання запасів (ідентифікованих).

Транспортно-заготівельні витрати, понесені у зв'язку з придбанням товарів, обліковуються та відносяться на собівартість таких товарів наступним чином:
- транспортно-заготівельні витрати та інші супутні придбанню витрати, які визначаються в момент оприбуткування ідентифікованої партії товарів, обліковуються в складі вартості таких товарів (до таких витрат відносяться: державне мито, митний збір, залізничний тариф від іноземних постачальників ,тощо);
- транспортно-заготівельні витрати та інші супутні придбанню витрати, які понесені i визначені до настання моменту оприбуткування ідентифікованої партії товарів, обліковуються на окремому рахунку з послідуючим наступним віднесенням ïx в склад вартості такої партії товару в момент оприбуткування (до таких витрат відносяться: транспортно-експедиційні витрати, залізничний тариф, плата за використання вагонів, тощо);
- транспортно-заготівельні витрати та інші супутні придбанню витрати, які визначаються на групу товарів (не ідентифіковану партію товарів) за результатами звітного місяця, обліковуються на окремому рахунку з послідуючим розподіленням i списанням на собівартість реалізованих товарів в кінці кожного місяця ïx частки, яка відноситься на реалізовані такі товари за середнім відсотком (до таких витрат відносять витрати по подачі вагонів та відшкодування залізничного тарифу на території України, послуги митних брокерів, тощо);
- транспортно-заготівельні витрати та інші супутні придбанню витрати, які понесені але визначені після оприбуткування ідентифікованої партії товарів, обліковуються на окремому рахунку з послідуючим розподіленням i списанням на собівартість реалізованих товарів в кінці кожного місяця ïx частки, яка відноситься на реалізовану частку ідентифікованої партії товарів.

Облік товарів, які прийняті з переробки (фасування), ведеться за собівартістю, яка включає собівартість переданих на переробку товарів та витрати на переробку (фасування), в тому числі отриманих послуг із переробки(фасування) від сторонніх організацій.

Втрати та нестачі товарів при транспортуванні та прийманні від постачальників, відсотки за користування кредитними коштами, витрати зі збуту таких товарів та інші витрати, не пов'язані з придбанням запасів, в первісну вартість запасів не включаються, а відображаються в витратах того періоду, в якому вони понесені.

Собівартість запасів при ïx вибутті та оцінці кінцевих залишків Товариство визначає:
- за формулою "ідентифікованої собівартості" — для запасів, що використовуються для будівництва i ремонтів основних засобів, в т.ч. будівельні матеріали i запасні частини;
- за формулою "перше надходження — перший видаток" — для інших матеріальних запасів.

На дату фінансової звітності запаси оцінюють за найменшою з двох величин: собівартістю чи чистою вартістю реалізації.

Запаси, які не принесуть товариству економічних вигод в майбутньому, визнаються неліквідними i списуються в бухгалтерському обліку з активів товариства. Переоцінка (уцінка) запасів (товарів) проводиться щоразу за фактом встановлення втрати первісної вартості товаром. Втрати від знецінення запасів відображаються прямим списанням за статтею інших операційних витрат.

П. 28 МСБО №2 "Запаси" визначено: "Собівартість запасів не може бути відшкодована, якщо ці запаси пошкоджені, якщо вони повністю a6o частково застаріли a6o ціна ïx продажу знизилася. Собівартість запасів не може також бути відшкодована, якщо зросли попередньо оцінені витрати на завершення виробництва aбo попередньо оцінені витрати на збут. Практика часткового списання запасів нижче собівартості до чистої вартості реалізації збігається з тією точкою зору, що балансова вартість активів не повинна перевищувати суму, яка очікується від ïx продажу a6o використання".

Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум i має намір aбo зробити взаємозалік, aбo реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно.

Визнання та оцінка основних засобів

Товариство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 20 000 грн.

Первісно Товариство оцінює основні засоби за собівартістю. У подальшому основні засоби оцінюються за їх історичною собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності.

Подальші витрати

Товариство не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об’єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об’єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу.

Ліквідаційна вартість об’єктів основних засобів не розраховується та з метою амортизації дорівнює 0 (нуль) грн.

Основні засоби оцінюються за собівартістю мінус амортизаційні витрати та витрати від зменшення корисності.

Капіталізовані витрати включають основні витрати на модернізацію і заміну частин активів, які збільшують термін їх корисної експлуатації або покращують їх здатність генерувати доходи. Витрати на ремонт і обслуговування основних засобів, які не відповідають приведеним вище критеріям капіталізації, відображаються в звіті про сукупні доходи і витрати того періоду, в якому вони були понесені.

Якщо балансова вартість активу збільшилася в результаті переоцінки, збільшення визнається в іншому сукупному доході та накопичується у власному капіталі під назвою "Капітал у дооцінках". Зменшення балансової вартості активу відображається в іншому сукупному доході, якщо існує кредитове сальдо дооцінки щодо цього активу. Якщо кредитового сальдо дооцінки недостатньо, то зменшення балансової вартості активу визнається через прибуток (збиток). Дооцінка, що входить до власного капіталу об’єкта основних засобів, що використовується, переноситься на нерозподілений прибуток частинами в розмірі різниці між амортизацією, що базується на переоціненій балансовій вартості активу, та амортизацією, що базується на первісній вартості активу. У разі, якщо актив вибуває з використання або ліквідується, сума дооцінки цього активу, що залишилась, переноситься прямо на нерозподілений прибуток.

Незавершене будівництво включає витрати, безпосередньо пов’язані з будівництвом основних засобів, плюс відповідний розподіл змінних накладних витрат, безпосередньо пов’язаних з будівництвом. Незавершене будівництво, оскільки воно не доведено до стану придатності до експлуатації, не амортизується.

Забезпечення визнається тоді, коли Товариство має теперішнє зобов'язання внаслідок минулих подій, а також існує ймовірність того, що для погашення зобов'язання знадобиться вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, i сума зобов'язання може бути достовірно оцінена.

Витрати, пов'язані із забезпеченням, відображаються у звіті про сукупний дохід.

Коли вплив змін вартості грошей у часі є суттєвим, сума забезпечення визначається шляхом дисконтування прогнозованих потоків грошових коштів, із застосуванням ставки дисконту до оподаткування, з урахуванням ризиків, пов'язаних із певним зобов'язанням, за ïx наявності.

При застосування дисконтування збільшення суми забезпечення, що відображає плин часу, визнається як фінансові витрати.

Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.

Дохід — це збільшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді надходження чи збільшення корисності активів aбo у вигляді зменшення зобов'язань, результатом чого є збільшення чистих активів, за винятком збільшення, пов'язаного з внесками учасників.

Товариство отримує основний дохід від виробництва та реалізації порожнистого скла. При визначені вартості винагороди за реалізацію послуг, Товариство відповідно до МСФЗ 15, визнає дохід від договорів, унаслідок передачі обіцяних послуг клієнтам у сумі, що відображає компенсацію, на яку підприємство очікує мати право в обмін на ці послуги. Товариство визнає дохід від надання вказаних послуг коли задовольняє зобов'язання, щодо виконання обіцяної послуги клієнтові, яка може підтверджуватись Актом прийому-передачі наданих послуг.

Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів i визначається, виходячи із ступеня завершеності операцій з надання послуг на дату балансу.

Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів a6o зменшення зобов'язань.

Дохід від продажу фінансових інструментів, інвестиційної нерухомості aбo інших активів визнається у прибутку aбo збитку в разі задоволення всіх наведених далі умов:

1)Товариство передало покупцеві суттєві ризики i винагороди, пов'язані з власністю на фінансовий інструмент, інвестиційну нерухомість aбo інші активи;

2)за Товариством не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов'язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, інвестиційною нерухомістю aбo іншими активами;

3)суму доходу можна достовірно оцінити;

4)ймовірно,що до Товариства надійдуть економічні вигоди, пов'язані з операцією; та

5) витрати, які були aбo будуть понесені у зв'язку з операцією, можна достовірно оцінити.

ПрАТ "РОКИТНІВСЬКИЙ СКЛЯНИЙ ЗАВОД"

Приватна

Україна

Україна, 34200, Рівненська обл., Рокитнівський р-н, селище міського типу Рокитне, ВУЛ. ПРОЛЕТАРСЬКА, будинок 18

Код КВЕД 23.13 Виробництво порожнистого скла (основний)

Код КВЕД 46.44 Оптова торгівля фарфором, скляним посудом і засобами для чищення;

Код КВЕД 47.19 Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах;

Код КВЕД 47.99 Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами;

Код КВЕД 49.41 Вантажний автомобільний транспорт;

Код КВЕД 56.10 Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування;

Код КВЕД 35.23 Торгівля газом через місцеві (локальні) трубопроводи;

Код КВЕД 41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель

Код КВЕД 51.10 Пасажирськии aвiaційний транспорт

Код КВЕД 77.35 Надання в оренду повітряних транспортных засобів

Основа для складання фінансової звітності

Дана фінансова звітність складена на основі історичної вартості. Фінансова звітність представлена у гривнях, всі суми округлені до найближчої тисячі, без десяткових знаків.

Заява про відповідність

Фінансова звітність товариства підготовлена у відповідності до МСФЗ в редакції, затвердженій Радою з МСФЗ та які опубліковані на офіційному сайті Міністерства фінансів України.

Починаючи з 2020 року Товариство складає звітність за МСФЗ. У відповідності до МСФЗ 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності", ПрАТ "Рокитнівський скляний завод" обрало першим звітним періодом 2020 рік. З цієї дати фінансова звітність Товариства складається відповідно до вимог МСФЗ, що були розроблені Радою (Комітетом) з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, та роз’яснень Комітету з тлумачень міжнародної фінансової звітності, а також відповідно роз’яснень Постійного комітету і тлумачень, що були затверджені комітетом з міжнародного бухгалтерського обліку та діяли на дату складання фінансової звітності.

Під час складання пакету фінансової звітності за 2024 рік згідно з МСФЗ керівництво застосувало міжнародні стандарти, що є чинними станом на 31.12.2024 року та опубліковані на офіційному сайті Міністерства фінансів України і є офіційним перекладом українською мовою, та враховує Проекти будь-яких МСФЗ, наявні на зазначену дату. Відповідно до МСФЗ 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності", ТОВ "XXX" використовує однакову облікову політику при складанні попередньої фінансової звітності згідно МСФЗ та упродовж усіх періодів, представлених у пакеті фінансової звітності згідно з МСФЗ. Така облікова політика відповідає всім стандартам МСФЗ, чинним на дату складання повного пакету фінансової звітності за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2024 року).

Фінансова звітність Товариства підготовлена, виходячи з припущення безперервності дальності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервної діяльності. Управлінським персоналом здійснювалася оцінка здатності підприємства безперервно продовжувати діяльність. Керівництвом Товариства було розглянуто події або умови, які можуть виникнути внаслідок військової агресії, що включають:

Намірів щодо ліквідації, чи припинення діяльності Товариства Засновники та управлінський персонал не має.

Основні припущення, що стосуються майбутнього, та основні джерела невизначеності оцінок на кінець звітного періоду, які становлять значний ризик спричинити суттєве коригування балансової вартості активів та зобов’язань в наступному фінансовому році.

При підготовці фінансової звітності управлінський персонал здійснював попередні оцінки впливу невизначених майбутніх подій на окремі активи та зобов’язання. Такі попередні оцінки базуються на інформації, яка наявна на дату фінансової звітності, тому фактичні результати у майбутньому можуть відрізнятися від таких оцінок.

Основа оцінки, застосована при складанні фінансової звітності

Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості, за винятком оцінки за справедливою вартістю окремих фінансових інструментів відповідно до МСФЗ 9 "Фінансові інструменти", з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 "Оцінки за справедливою вартістю". Такі методи оцінки включають використання біржових котирувань або даних про поточну ринкову вартість іншого аналогічного за характером інструменту, аналіз дисконтованих грошових потоків або інші моделі визначення справедливої вартості. Передбачувана справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань визначається з використанням наявної інформації про ринок і відповідних методів оцінки.

Загальні положення щодо облікових політик

Основа формування облікових політик

Облікові політики – конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб’єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом Товариства відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" та інших чинних МСФЗ, зокрема, МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" та МСФЗ 15 "Дохід від договорів з клієнтами"

Методи подання інформації у фінансових звітах

МСБО 1 "Подання фінансової звітності" передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі "функції витрат" або "собівартості реалізації", згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи, наприклад, витрат на збут або адміністративну діяльність. Проте, оскільки інформація про характер витрат є корисною для прогнозування майбутніх грошових потоків, то ця інформація наведена в розділі III Звіту про фінансові результати.

Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Товариства.

Суттєві облікові судження

Фінансова звітність згідно МСФЗ ПрАТ "Рокитнівський скляний завод" за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року, складена на основі історичної вартості.

Податкове та інше законодавство

Українське податкове законодавство та регуляторна база, зокрема валютний контроль та митне законодавство, продовжують розвиватися. Законодавчі та нормативні акти не завжди чітко сформульовані, та можуть тлумачитись місцевими, обласними і центральними органами державної влади та іншими урядовими органами по-різному. Випадки непослідовного тлумачення не є незвичайними. Керівництво вважає, що тлумачення ним положень законодавства, що регулюють діяльність Товариства, є правильним, і що Товариство дотрималось усіх нормативних положень, а всі передбачені законодавством податки та відрахування були сплачені або нараховані.

Водночас існує ризик того, що операції та правильність тлумачень, які не були оскаржені регулятивними органами в минулому, будуть поставлені під сумнів у майбутньому. Однак цей ризик значно зменшується з плином часу. Визначення сум та ймовірності негативних наслідків можливих незаявлених позовів не є доцільним.

Товариство розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов’язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Товариства. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом.

Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом.

Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом.

Управлінський персонал здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому проводиться аналіз вартості капіталу, його структура та можливі ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів та погашення існуючих позик. Товариство може здійснювати регулювання капіталу шляхом зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватись з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку.

Управління капіталом Товариства спрямовано на досягнення наступних цілей:

• зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам;

• забезпечити належний прибуток учасникам товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику;

• дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Товариства функціонувати в якості безперервного діючого підприємства.

Склад власного капіталу на дату фінансової звітності = 115931 тис. грн.:

• Зареєстрований капітал (оплачений капітал) = 2848 тис. грн.

• Додатковий капітал = 190 тис. грн.

• Нерозподілений прибуток = 112024 тис. грн.

Склад та зміни власного капіталу станом на 31 грудня 2023 року тис. грн.:

Склад та зміни власного капіталу станом на 31 грудня 2024 року тис грн:

МСФЗ, які набули чинності в звітному періоді

З 01 січня 2024 року набули чинності такі зміни до МСФЗ:
- Зміни до МСБО (ІАS) 1 "Подання фінансової звітності" – "Класифікація зобов’язань як поточні та непоточні"
- Зміни до МСБО (ІАS) 1 "Подання фінансової звітності" – "Непоточні зобов’язання із спеціальними умовами";
- Зміни до МСФЗ (IFRS) 16 "Оренда" – "Орендне зобов’язання в операціях продажу та зворотної оренди";
- Зміни до МСБО (ІАS) 7 та МСФЗ (IFRS) 7 – "Угоди про фінансування постачальника";
- Зміни до МСБО (ІАS) 21 "Вплив змін валютних курсів" – "Відсутність конвертованості".

Зміни до МСБО 1 "Подання фінансової звітності" – “Класифікація зобов’язань як поточні та непоточні"

Уточнено, що зобов’язання класифікується як непоточне, якщо суб’єкт господарювання має право відстрочити врегулювання зобов’язання щонайменше на 12 місяців – це право має існувати на дату закінчення звітного періоду. Право відстрочити врегулювання зобов’язання щонайменше на 12 місяців після закінчення звітного періоду має бути реальним і має існувати на дату закінчення звітного періоду, незалежно від того, чи суб’єкт господарювання планує скористатися цим правом.

Якщо право відстрочити врегулювання зобов’язання залежить від виконання суб’єктом господарювання певних умов, то таке право існує на дату закінчення звітного періоду тільки в тому випадку, якщо суб’єкт господарювання виконав ці умови на дату закінчення звітного періоду. Необхідно виконати ці умови на дату закінчення звітного періоду, навіть якщо перевірка їх виконання здійснюється кредитором пізніше. На класифікацію зобов’язання не впливає ймовірність того, що суб’єкт господарювання використає своє право відстрочити врегулювання зобов’язання щонайменше на 12 місяців після закінчення звітного періоду.

Зміни до МСБО 1 "Подання фінансової звітності" – "Непоточні зобов’язання із спеціальними умовами" передбачають, що, суб’єкт господарювання може класифікувати зобов’язання, що виникають за кредитною угодою, як непоточні, якщо право суб’єкта господарювання відстрочити погашення цих зобов'язань обумовлене виконанням суб’єктом господарювання спеціальних умов протягом дванадцяти місяців після завершення звітного періоду.

Зокрема, в примітках необхідно буде розкрити інформацію, що дає змогу користувачам фінансової звітності зрозуміти ризик того, шо зобов’язання можуть стати такими, що підлягають поверненню протягом 12 місяців після завершення звітного періоду:

а) інформацію про спеціальні умови (включно з характером спеціальних умов і тим, коли від суб’єкта господарювання вимагається їх виконувати) та балансову вартість пов’язаних зобов'язань;

б) факти та обставини, якщо такі існують, які вказують на те, що суб’єктові господарювання може бути складно виконувати спеціальні умови: наприклад, про те, що суб’єкт господарювання протягом звітного періоду чи після його завершення вчинив дії, спрямовані на уникнення чи обмеження наслідків потенційного порушення.

Зміни до МСФЗ 16 "Оренда" пояснюють, як суб’єкт господарювання відображає в обліку продаж і зворотну оренду після дати операції.

Операція продажу з подальшою орендою – це операція, за якою суб’єкт господарювання продає актив і орендує той самий актив у нового власника на певний період часу.

Внесені зміни доповнюють вимоги МСФЗ 16 щодо продажу та зворотної оренди, тим самим підтримуючи послідовне застосування цього стандарту. А саме, змінами уточнено, що орендар-продавець не визнає ніякої суми прибутку або збитку, що стосується права користування, збереженого за орендарем-продавцем. Разом з тим, це не позбавляє орендаря-продавця права визнавати у прибутку або збитку будь-який прибуток або збиток, пов’язаний з частковим або повним припиненням такої оренди.

Змінами до МСФЗ 7 "Звіт про рух грошових коштів" та МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" – "Угоди фінансування постачальників" передбачено вимоги до розкриття інформації про свої угоди фінансування постачальників, яка надає користувачам фінансової звітності можливість оцінювати вплив таких угод на зобов’язання та рух грошових коштів суб’єкта господарювання та його експозицію щодо ризику ліквідності.

Ключові зміни до МСФЗ 7 та МСБО 7 включають вимоги до розкриття:
- умов угод про фінансування;
- балансової вартості фінансових зобов’язань, що є частиною угод про фінансування постачальників та статті, в яких відображені ці зобов’язання;
- балансової вартості фінансових зобов’язань, за якими постачальники вже отримали оплату від постачальників фінансових послуг;
- діапазону строків оплати як за фінансовими зобов’язаннями, які є частиною цих угод.

Згідно з змінами, суб’єкти господарювання мають розкривати тип та вплив негрошових змін балансової вартості фінансових зобов’язань, які є частиною угоди про фінансування постачальників.

Зміни набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2024 року або після цієї дати, протягом першого року порівняльна інформація не потрібна.

Зміни до МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів" – "Відсутність конвертованості" є обов’язковими до застосування з 01.01.2025. Раннє застосування дозволено.

Зміни стосуються визначення конвертованої (обмінюваної) валюти. Стандарт доповнено визначенням, що таке конвертована валюта, настановами, як визначити чи є валюта конвертованою, як визначити спот-курс, якщо валюта не є конвертованою, та як розкрити це у фінансовій звітності.

Необхідно визначити, чи обмінюється валюта на інші. Якщо валюта не є конвертованою/обмінюваною, суб’єкт господарювання оцінює спот-курс та розкриває інформацію, яка дає змогу користувачам фінансової звітності зрозуміти, як валюта, що не обмінюється на іншу валюту, впливає або очікується, що впливатиме, на фінансові результати діяльності, фінансовий стан та грошові потоки суб’єкта господарювання.

Для досягнення цієї мети суб’єкт господарювання розкриває інформацію про:

а) характер і фінансові наслідки того, що валюта не є конвертованою;

б) використаний(і) спот-курс(и);

в) процес оцінки;

г) ризики, на які наражається суб’єкт господарювання через те, що валюта не є конвертованою.

Стандарти зі сталого розвитку

У червні 2023 року Радою зі сталого розвитку були випущені стандарти фінансової звітності зі сталого розвитку:

•МСФЗ S1 "Загальні вимоги до розкриття фінансової інформації, пов’язаної зі сталим розвитком" (IFRS S1 General Requirements for Disclosure of Sustainability-related Financial Information) (далі - МСФЗ S1);

•МСФЗ S2 "Розкриття інформації, пов’язаної з кліматом" (IFRS S2 Climate-related Disclosures) (далі – МСФЗ S2).

Стандарти МСФЗ S1 та МСФЗ S2 набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2024 року. Ці стандарти встановлюють вимоги до розкриття інформації про ризики та можливості, пов’язані зі сталим розвитком та зміною клімату, які можуть вплинути на грошові потоки суб’єкта господарювання, доступ до фінансування або вартість капіталу в короткостроковій, середньостроковій або довгостроковій перспективі.

У січні 2023 року вступила у силу ДИРЕКТИВА (ЄС) 2022/2464 ЄВРОПЕЙСЬКОГО ПАРЛАМЕНТУ 1 РАДИ від 14 грудня 2022 року про внесення змін до Регламенту (ЄС) № 537/2014, Директиви 2004/109/ЄС, Директиви 2006/43/ЄС і Директиви 2013/34/ЄС щодо корпоративної звітності зі сталого розвитку (Corporate Sustainability Reporting Directive, або CSRD) (далі – Директива 2022/2464/ЄС). Її вимоги поширюються на більшу кількість суб’єктів господарювання резидентів та нерезидентів ЄС, вона замінить директиву 2014/95/EU вже з січня 2025 року.

Директива 2022/2464/ЄС потребує імплементації в законодавство України. її основними вимогами є:
- впровадження Звіту зі сталого розвитку (стаття 19а);
- розроблення Комісією стандартів звітності зі сталого розвитку (стаття 29b);
- єдиний електронний формат звітності (стаття 29d);
- окремі вимоги до аудиту звіту зі сталого розвитку ( в т. ч. зміни до Директиви 2006/43/ЄС).

Директива 2013/34/ЄС імплементована в законодавство України шляхом внесення змін до Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, а Директива 2006/43/ЄС – шляхом внесення змін до Закону України “Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність” відповідно.

Розкриття інформації у Звіті сталого розвитку відносяться в цілому до діяльності суб’єкта господарювання, зокрема така інформація:
- опірність бізнес-моделі та стратегії підприємства до ризиків, пов’язаних із питаннями сталого розвитку;
- опис ролі, яку адміністративні органи, органи управління та нагляду відіграють щодо питань сталого розвитку, їхніх експертних знань і навичок, що потрібні для виконання цієї ролі, або наявність у таких органів доступу до зазначених експертних знань і навичок;
- інформація про існування схем заохочення, пов’язаних із питаннями сталого розвитку, яке пропонується членам адміністративних органів, органів управління та нагляду:
- опис основних ризиків для підприємства, зумовлених питаннями сталого розвитку та інше.

Також змінені вимоги до аудиту, зокрема в частині надання впевненості щодо звітності зі сталого розвитку та окремі вимоги до кваліфікації аудиторів. Звіт зі сталого розвитку може бути частиною Звіту про корпоративне управління.

Оскільки перші звіти про сталий розвиток відповідно до Директиви 2022/2464/ЄС мають бути подані у 2025 році – для суб’єктів господарювання, фінансовий рік яких закінчується 31 грудня 2024 року, то таким суб’єктам вже зараз потрібно оцінити готовність до їх запровадження.

У грудні 2023 року опубліковано ДЕЛЕГОВАНИЙ РЕГЛАМЕНТ КОМІСІЇ (ЄС) 2023/2772 від 31 липня 2023 року – доповнення Директиви 2013/34/ЄС Європейського Парламенту та Ради щодо стандартів звітності у сфері сталого розвитку, який має застосовуватися з 1 січня 2024 року. Цим Регламентом затверджено Європейські стандарти звітності зі сталого розвитку (ESRS). Вони охоплюють як вимоги до розкриття інформації про суб’єкт господарювання, так і основні положення щодо впливу діяльності суб’єкта господарювання на екологію, соціальну сферу, а також питання управління всередині суб’єкта господарювання.

На сьогодні в законодавстві України відсутні вимоги щодо складання та подання Звіту про сталий розвиток, проте питання перебуває на стадії опрацювання, тому суб’єктам господарювання необхідно розпочинати підготовчу роботу щодо вивчення та аналізу інформації, необхідної для складання Звіту про сталий розвиток.

У фінансовій звітності Товариство за звітний період, що закінчився 31.12.2023 року, не застосовувало достроково опубліковані МСФЗ, які не вступили в силу, поправки до них та інтерпретації.

МСФЗ, які прийняті, але ще не набули чинності

Відсутність можливості обміну (поправки до МСБО 21)

1. Назва нового МСФЗ

Поправки до МСБО 21 "Відсутність можливості обміну".

2. Характер наступної зміни або змін в обліковій політиці

Уточнення підходів до оцінки валют, які не є вільно конвертованими, а також критерій оцінки курсів обміну при відсутності активного ринку. Компанія, яка має операції з використанням валют, що не є вільно конвертованими, повинна змінити методику оцінки таких валют та їх обмінних курсів.

3. Дата, з якої вимагається застосування МСФЗ

1 січня 2025 року.

4. Дата, на яку компанія планує вперше застосувати МСФЗ

Компанія планує застосувати зміни з дати їх обов’язкового набуття чинності – 1 січня 2025 року.

5. Аналіз впливу

Попередній аналіз показує, що впровадження змін може вплинути на:

- оцінку курсових різниць у зв’язку із застосуванням уточнених критеріїв визначення обмінного курсу;
- перерахунок залишків у валюті, що не є вільно конвертованою;
- підходи до розкриття інформації у фінансовій звітності.

Остаточна оцінка впливу змін знаходиться в процесі і буде завершена до кінця 1 кварталу 2025 року.

Контракти на відновлювану електроенергію (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7)

1. Назва нового МСФЗ

Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 "Контракти на відновлювану електроенергію".

2. Характер наступної зміни або змін в обліковій політиці

Поправки регулюють облік фінансових інструментів, пов’язаних з електроенергією, яка залежить від погодних умов або інших природних факторів. Компанія повинна переглянути підхід до обліку таких контрактів, зокрема оцінку справедливої вартості та вимоги до розкриття інформації.

3. Дата, з якої вимагається застосування МСФЗ

1 січня 2026 року.

4. Дата, на яку компанія планує вперше застосувати МСФЗ

Компанія планує застосувати поправки з дати їх обов’язкового набуття чинності - 1 січня 2026 року.

5. Аналіз впливу

Попередній аналіз показує, що застосування поправок вплине на:

- класифікацію контрактів, які можуть бути врегульовані грошовими коштами або фінансовими інструментами;
- оцінку справедливої вартості контрактів, що враховують змінні природні фактори;
- розкриття інформації про ризики, пов’язані з контрактами на відновлювану електроенергію.

Остаточна оцінка впливу триває і буде завершена до кінця 2025 року.

Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7)

1. Назва нового МСФЗ

Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7).

2. Характер наступної зміни або змін в обліковій політиці

Оновлення критеріїв класифікації фінансових інструментів для врахування складних фінансових продуктів.

3. Дата, з якої вимагається застосування МСФЗ

1 січня 2026 року.

4. Дата, на яку компанія планує вперше застосувати МСФЗ

Компанія планує застосувати зміни з дати їх обов’язкового набуття чинності – 1 січня 2026 року.

5. Аналіз впливу

Компанія проаналізувала зміни та очікує вплив на фінансову звітність у зв’язку з необхідністю перегляду класифікації наявних фінансових інструментів. Передбачається необхідність перегляду облікової політики та можлива перекласифікація окремих фінансових активів і зобов’язань. Компанія проводить підготовку до впровадження нових критеріїв для забезпечення відповідності оновленим вимогам.

МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності"

1. Назва нового МСФЗ

МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності".

2. Характер наступної зміни або змін в обліковій політиці

Впровадження МСФЗ 18 передбачає фундаментальні зміни у підході до структури та подання фінансової звітності. Новий стандарт встановлює єдині вимоги до класифікації, подання та розкриття фінансової інформації, що включає:

- Упорядкування подання фінансових звітів для забезпечення підвищеної прозорості та узгодженості.
- Встановлення єдиного підходу до групування статей у звітах.
- Уніфікацію форматів розкриття для покращення порівнянності фінансової звітності між компаніями.
- Вимогу до розкриття суттєвих облікових політик та ключових суджень більш детально та структуровано.
- Посилення вимог щодо розкриття інформації, яка є критичною для прийняття рішень користувачами фінансової звітності.

3. Дата, з якої вимагається застосування МСФЗ

1 січня 2027 року.

4. Дата, на яку компанія планує вперше застосувати МСФЗ

Компанія планує застосувати стандарт з дати його обов’язкового набуття чинності - 1 січня 2027 року.

5. Аналіз впливу

Впровадження МСФЗ 18 суттєво вплине на фінансову звітність компанії, зокрема:

- Необхідність перегляду облікової політики з метою узгодження з новими вимогами стандарту. Це включає зміну підходу до подання статей у звітах про фінансовий стан, сукупний дохід, зміни у власному капіталі та рух грошових коштів.
- Перекласифікація деяких елементів звітності, щоб відповідати новим правилам групування та розкриття інформації.
- Розширення обсягу приміток до фінансової звітності для забезпечення прозорості та відповідності новим вимогам щодо розкриття суттєвих суджень, оцінок та ризиків.
- Збільшення обсягу підготовчої роботи, включаючи адаптацію систем фінансової звітності, навчання персоналу та розробку нових внутрішніх процедур для збору необхідної інформації.
- Вплив на прийняття рішень інвесторами та іншими зацікавленими сторонами, оскільки оновлена звітність забезпечуватиме краще розуміння діяльності компанії та фінансового стану.

Компанія розробила план дій для впровадження МСФЗ 18, який включає:

1. Визначення ключових областей, що підлягають зміні.

2. Розробку оновленої структури фінансової звітності.

3. Навчання відповідального персоналу.

4. Тестове впровадження нових розкриттів у проміжній звітності до офіційного застосування.

Компанія усвідомлює значний вплив МСФЗ 18 на її діяльність та фінансову звітність і докладає всіх зусиль для підготовки до його ефективного застосування.

МСФЗ 19 "Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття"

1. Назва нового МСФЗ

МСФЗ 19 "Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття".

2. Характер наступної зміни або змін в обліковій політиці

Впровадження МСФЗ 19 дозволить компанії застосовувати спрощені вимоги до розкриття інформації у фінансовій звітності, що спрямоване на зниження адміністративного навантаження, зокрема:

- Скорочення обсягу розкриттів, які не є критично важливими для користувачів фінансової звітності.
- Спрощення вимог до подання інформації щодо оцінок та припущень.
- Відсутність необхідності розкривати окремі детальні примітки, які не є обов’язковими для дочірніх підприємств без публічної підзвітності.

3. Дата, з якої вимагається застосування МСФЗ

1 січня 2027 року.

4. Дата, на яку компанія планує вперше застосувати МСФЗ

Компанія планує застосувати стандарт з дати його обов’язкового набуття чинності – 1 січня 2027 року.

5. Аналіз впливу

Очікується, що застосування МСФЗ 19 позитивно вплине на фінансову звітність компанії за рахунок:

- Зниження витрат на підготовку та аудит фінансової звітності.
- Спрощення розкриття інформації, що дозволить зосередитись на ключових показниках діяльності.
- Покращення ефективності процесу фінансової звітності шляхом впровадження єдиного підходу до розкриття.

Компанія розробила план впровадження змін, що включає оцінку поточних розкриттів та адаптацію до нових вимог МСФЗ 19.

Примітка до фінансової звітності відповідно до вимог МСБО 8 щодо нових і переглянутих стандартів, які ще не набули чинності

Відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки", підприємство розглянуло всі нові та переглянуті стандарти, які були випущені, але ще не набули чинності на дату складання цієї фінансової звітності.

Перелік таких стандартів і поправок включає:

1. Відсутність можливості обміну (поправки до МСБО 21)
- Дата набуття чинності: 1 січня 2025 року
- Дата випуску: Серпень 2023
2. Контракти па відновлювану електроенергію (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7)
- Дата набуття чинності: 1 січня 2026 року
- Дата випуску: Грудень 2024
3. Щорічні покращення до МСФЗ – випуск 11
- Дата набуття чинності: 1 січня 2026 року
- Дата випуску: Липень 2024
4. Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7)

- Дата набуття чинності: 1 січня 2026 року
- Дата випуску: Травень 2024
5. МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності"
- Дата набуття чинності: 1 січня 2027 року
- Дата випуску: квітень 2024
6. МСФЗ 19 "Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття"
- Дата набуття чинності: 1 січня 2027 року
- Дата випуску: Травень 2024

Підприємство проаналізувало вищезазначені стандарти та поправки і дійшло висновку, що їх застосування не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність у період їх первісного застосування, оскільки діяльність компанії не підпадає під сферу їх застосування, крім зазначеного далі.

Разом з тим, МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності", випущений у квітні 2024 року, набирає чинності з 1 січня 2027 року, і його впровадження матиме суттєвий вплив на фінансову звітність підприємства. Цей стандарт визначає єдиний підхід до подання та розкриття інформації, спрямований на узгодженість і зрозумілість фінансової звітності. Підприємство розробляє план переходу та очікує значних змін у структурі подання фінансових даних, що, своєю чергою, вимагатиме адаптації внутрішніх процесів підготовки звітності. Підприємство продовжить моніторинг подальших роз’яснень та рекомендацій щодо застосування МСФЗ 18 для забезпечення його своєчасного впровадження.

Наприкінці лютого 2022 року розпочалася військова агресія Російської Федерації проти України, у зв’язку з чим, 24 лютого 2022 року Президентом України було видано Указ № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Україні". Руйнівні наслідки вторгнення росії в Україну охоплюють всі сфери життя.

Товариство здійснює свою діяльність в умовах війни та військового стану, фінансово-економічної кризи та існуванням факторів, що можуть вплинути на діяльність Товариства, оскільки подальший розвиток, тривалість та вплив війни неможливо передбачити – діяльність Товариства супроводжується ризиками. Станом на дату затвердження фінансової звітності, воєнний стан триває та постійно подовжується. У зв’язку з чим існують фактори, що можуть вплинути на діяльність Товариства в умовах війни та воєнного стану, оскільки подальший розвиток, тривалість та вплив війни неможливо передбачити – діяльність Товариства супроводжується ризиками. Вплив війни та події, які тривають в Україні, а також їхнє остаточне врегулювання неможливо передбачити з достатньою вірогідністю і вони можуть негативно вплинути на економіку України та операційну діяльність Товариства.

Війна в Україні, ймовірно, матиме значні наслідки для глобальної економіки та ринків для всіх галузей економіки. Вплив війни та події, які тривають в Україні, а також їхнє остаточне врегулювання неможливо передбачити з достатньою вірогідністю і вони можуть негативно вплинути на економіку України та операційну діяльність Товариства. Проте, управлінським персоналом, вплив війни на діяльність Товариства регулярно переглядається, та Товариство повністю дотримується застосовних стандартів бухгалтерського обліку стосовно розгляду подій після звітного періоду та оцінки безперервності діяльності.

Відповідно до МСБО 10 "Події після звітного періоду" щодо подій після дати балансу, події, що потребують коригування активів та зобов’язань Товариства, відсутні.

Фінансова звітність Товариства за рік, що закінчився 31.12.2024 р., затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керівником Товариства 27.02.2025 року. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

2025-02-27

До пов’язаних сторін або операцій зі пов’язаними сторонами, як зазначено у МСБО 24 "Розкриття інформації про пов’язані сторони", відносяться:

а) Фізична особа або близький родич такої особи є пов’язаною стороною із суб’єктом господарювання, що звітує, якщо така особа:

• контролює суб’єкт господарювання, що звітує, або здійснює спільний контроль над ним;

• має суттєвий вплив на суб'єкт господарювання, що звітує;

• є членом провідного управлінського персоналу суб'єкта господарювання, що звітує, або материнського підприємства суб'єкта господарювання, що звітує.

б) Суб’єкт господарювання є пов’язаним із суб’єктом господарювання, що звітує, якщо виконується будь-яка з таких умов:

• суб’єкт господарювання та суб’єкт господарювання, що звітує, є членами однієї групи (а це означає, що кожне материнське підприємство, дочірнє підприємство або дочірнє підприємство під спільним контролем є пов’язані одне з одним);

• один суб’єкт господарювання є асоційованим підприємством або спільним підприємством іншого суб’єкта господарювання (або асоційованого підприємства чи спільного підприємства члена групи, до якої належить інший суб’єкт господарювання);

• обидва суб’єкти господарювання є спільними підприємствами однієї третьої сторони;

• один суб’єкт господарювання є спільним підприємством третього суб’єкта господарювання, а інший суб’єкт господарювання є асоційованим підприємством цього третього суб’єкта господарювання;

• суб’єкт господарювання є програмою виплат по закінченні трудової діяльності працівників або суб’єкта господарювання, що звітує, або будь-якого суб’єкта господарювання, який є пов’язаним із суб’єктом господарювання, що звітує.

Якщо суб’єкт господарювання, що звітує, сам є такою програмою виплат, то працедавці- спонсори також є пов’язаними із суб’єктом господарювання, що звітує;

• суб’єкт господарювання перебуває під контролем або спільним контролем особи, визначеної в пункті а);

• особа, визначена в підпункті першому пункту а), має значний вплив на суб’єкт господарювання або є членом провідного управлінського персоналу суб’єкта господарювання (або материнського підприємства суб’єкта господарювання).

При розгляді взаємовідносин кожної можливої пов’язаної сторони особлива увага надається змісту відносин, а не тільки їхній юридичній формі.

До переліку пов’язаних сторін, які прямо контролюють та мають долю в суб’єкті господарювання, що надає їм значний вплив на Товариство належать учасники (засновники):

Учасники (засновники) Товариства виконують функції вищого органу управління господарською діяльністю Товариства.

Функції виконавчого органу виконує Директор Товариства, який здійснює управління поточною діяльністю Товариства.

Посадові особи, які мають вплив на прийняття управлінських рішень:

Інших пов’язаних сторін Товариство не має.

Товариство розкриває інформацію щодо компенсації провідному управлінському персоналу (загальною сумою), а також окремо для кожної із наведених далі категорій:

а) короткострокові виплати працівникам;

б) виплати по закінченні трудової діяльності;

в) інші довгострокові виплати працівникам;

г) виплати при звільненні;

г) платіж на основі акцій.

Провідний управлінський персонал – ті особи, які безпосередньо або опосередковано мають повноваження та є відповідальними за планування, управління та контроль діяльності суб’єкта господарювання, зокрема будь-який директор (виконавчий чи інший) суб’єкта господарювання.

Протягом 2023 року та 2024 року Товариство здійснювало операції з пов’язаними сторонами, а саме: здійснена виплата заробітної плати Директору Товариства у розмірі – 783 тис грн та 1478 тис грн відповідно.

Товариство оцінило об’єкти основних засобів по собівартості, та визнала їх собівартість рівною справедливій вартості на дату переходу на МСФЗ. Ця справедлива вартість була використана для складання фінансової звітності відповідно до МСФЗ

Амортизація в 2024 році нараховувалася із застосуванням наступних методів у розрізі груп:

Нестач або псування основних засобів не встановлено. Основні засоби, які не використовуються, морально та фізично зношені, не були виявлені.

Короткострокова дебіторська заборгованість

Склад чистої короткострокової дебіторської заборгованості:

Перелік дебіторів і суми торгової дебіторської заборгованості станом на 31.12.2023 р., тис.грн:

Перелік дебіторів і суми торгової дебіторської заборгованості станом на 31.12.2024 р., тис. грн.:

Дебіторська заборгованість представлена Товариством у Звіті про фінансовий стан у вигляді дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги (торгова дебіторська заборгованість) та іншою поточною дебіторською заборгованістю.

Загальний обсяг чистої торгівельної дебіторської заборгованості, станом на 31.12.2024 року, сформований за рахунок заборгованості юридичних та фізичних осіб перед Товариством та становить суму 438221 тис. грн.

Станом на 31.12.2024 р. у складі іншої поточної дебіторської заборгованості обліковувались позики надані іншим підприємствам на загальну суму 225393 тис. грн.

Інша поточна дебіторська заборгованість станом на 31.12.2024 року представлена наступним чином:

Інша поточна дебіторська заборгованість станом на 31.12.2023 року представлена наступним чином:

Дебіторська заборгованість в загальній сумі станом на 31.12.2024 р. – 438221 тис. грн є чистою дебіторською заборгованістю, яка представлена Товариством у Звіті про фінансовий стан, і не включає суму визнаної Товариством сумнівної заборгованості за рахунок резерву сумнівних боргів.

Резерв сумнівної дебіторської заборгованості

Відповідно з МСФЗ 9, станом на 31.12.2024 року Товариство визнало суму резерву сумнівних боргів в розмірі 8041 тис грн.

Сума резерву сумнівних боргів по дебіторській заборгованості на звітну дату була такою: