Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П.І.Б. аудитора - фізичної особи - підприємця)	Товариство з обмеженою відповідальністю "Міжнародний інститут аудиту"	
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	21512649	
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	Україна, 03680, м. Київ, вул. Героїв Оборони, 10	
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	0347 26.01.2001	
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	. . .  .	
 
* Зазначаються серія та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті).
 
** Заповнюється емітентами – професійними учасниками ринку цінних паперів.

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фінансової звітності за 2015 рік
Публічного акціонерного товариства
"Новоолександрівське"

Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку України
Акціонерам та керівництву Публічного акціонерного товариства 
"Новоолександрівське"

Основні відомості про емітента
Повне найменування:	Публічне акціонерне товариство
"Новоолександрівське" 
Ідентифікаційний код:	00412263
Юридична адреса:	07623, Київська обл., Згурівський р-н, с. Нова Олександрівка, вул. Леніна, 14
Державна реєстрація:	дата проведення реєстрації - 14.12.1999 р.
номер запису про включення відомостей про юридичну особу в ЄДР -  № 1 336 120 0000 000144
Основні види діяльності:	01.11 Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур
01.24 Вирощування зерняткових і кісточкових фруктів (основний)
01.25 Вирощування ягід, горіхів, інших плодових дерев і чагарників

Підстави для виконання аудиту
Аудиторська перевірка проводилась у відповідності з вимогами  Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, зокрема Міжнародних стандартів аудиту (далі - МСА) 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", Господарського кодексу України від 16.01.2003 р. № 436-IV (зі змінами та доповненнями), Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-IV (зі змінами та доповненнями), Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. № 514-VI (зі змінами та доповненнями), Закону України "Про аудиторську діяльність" від 22.04.1993 р. № 3125-ХІІ (в редакції Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про аудиторську діяльність" від 14.09.2006 р. № 140-V (зі змінами та доповненнями)).
ВИСНОВОК (ЗВІТ) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЕМІТЕНТА
Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Новоолександрівське" (далі - Компанія), що додається, яка включає баланс (звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2015 року, звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал за рік, що закінчився на зазначену дату, та примітки, складеної відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - МСФЗ) (далі - Фінансова звітність).
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал Компанії несе відповідальність за складання та достовірне подання цієї Фінансової звітності відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності, які мають відношення до складання цієї Фінансової звітності, та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал Компанії визначає потрібним для забезпечення складання Фінансової звітності, що не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. 
Аудиторська перевірка проводилась з відома голови правління Степури А.В.
Відповідальність аудитора
Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї Фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що Фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання процедур для отримання аудиторських доказів щодо інформації наведеній у Фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень Фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірності подання Компанією Фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Компанії. Аудит включає також оцінку відповідності використання облікової політики, прийнятності облікових оцінок, застосованих управлінським персоналом Компанії, та оцінку загального подання Фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки
Компанія здійснила оцінку основних засобів за справедливою вартістю на дату переходу на МСФЗ (01.01.2012 р.). Їх залишкова вартість, ймовірно, відрізняється від справедливої вартості станом на 31.12.2015 р. Ми не мали змоги отримати достатні i належні аудиторські докази чи була потреба в коригуванні сум, зазначених у фінансовій звітності.
Компанія не проводила перерахунок резервів під дебіторську заборгованість за основною діяльністю на станом на 31.12.2015 р., що суперечить вимогам МСБО 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка".
Ми не спостерігали за проведенням річної інвентаризації активів та зобов'язань Компанії, оскільки ця подія передувала нашому призначенню аудитором Компанії.
Аудитор зауважує, що на кінець звітного періоду Компанією не переглянуті забезпечення на виплату відпусток працівникам з метою відображення поточної найкращої оцінки, що свідчить про недотримання вимог МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи".
Недотримання вимог МСБО 37 та МСБО 39 могло спричинити вплив на величину чистого прибутку. Перерахунок, у зв'язку із цим, величини чистого прибутку аудитором не здійснювався.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу на фінансову звітність питань, про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", Фінансова звітність представляє достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Компанії на 31.12.2015 р. та її фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату, у відповідності до облікової політики прийнятої Компанією, яка базується на вимогах Міжнародних стандартів фінансової звітності, які мають відношення до складання цієї Фінансової звітності.
Пояснюючий параграф
На загальних зборах акціонерів Компанії, які відбулися 17.03.2015 р., було прийнято рішення про зміну типу Товариства з відкритого на публічне, затверджено статут Компанії у новій редакції (протокол № 17/03/2015 від 17.03.2015 р.). На дату проведення аудиту нове свідоцтво про випуск акцій, яке змінюється в зв'язку зі зміною найменування, Компанією не отримане.

ЗВІТ ЩОДО ІНШИХ ПИТАНЬ
1.	Розкриття інформації за видами активів
Станом на 31.12.2015 р. активи Компанії відображені у фінансовій звітності у сумі 10 051 тис. грн.
1.1.	Необоротні (непоточні) активи
Необоротні (непоточні) активи Компанії станом на 31.12.2015 р. відображені у фінансовій звітності у сумі 7 674 тис. грн., з них: основні засоби - 6 016 тис. грн., довгострокові біологічні активи - 770 тис.грн., довгострокові фінансові інвестиції - 2 тис.грн., інші необоротні активи - 886 тис. грн.
Компанія здійснила оцінку основних засобів за справедливою вартістю на дату переходу на МСФЗ (01.01.2012 р.). Їх залишкова вартість, ймовірно, відрізняється від справедливої вартості станом на 31.12.2015 р. Ми не мали змоги отримати достатні i належні аудиторські докази чи була потреба в коригуванні сум, зазначених у фінансовій звітності.
Амортизація в Компанії на основні засоби у звітному періоді нараховувалась за прямолінійним методом, що не суперечить п. 62 МСБО 16 "Основні засоби".
Довгострокові біологічні активи в балансі Компанії відображаються за собівартістю мінус накопичені амортизаційні відрахування, як це передбачено МСБО 41 "Сільське господарство".
1.2.	Оборотні (поточні) активи
Оборотні (поточні) активи Компанії станом на 31.12.2015 р. відображені у фінансовій звітності у сумі 2 377 тис. грн.
Оборотні (поточні) активи Компанії включали в себе: Запаси - 1 002 тис. грн. (з них виробничі запаси - 267 тис.грн.; незавершене виробництво - 352 тис.грн.; готова продукція - 383 тис.грн.); Поточну дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги - 1 352 тис. грн.; Гроші та їх еквіваленти - 13 тис. грн.; Іншу поточну дебіторську заборгованість - 10 тис.грн.
Ми не спостерігали за проведенням річної інвентаризації активів та зобов'язань Компанії, оскільки ця подія передувала даті нашого призначення.
Компанія не проводила перерахунок резервів під дебіторську заборгованість за основною діяльністю на станом на 31.12.2015 р., що суперечить вимогам МСБО 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка".
2.	Розкриття інформації про зобов'язання та забезпечення
Станом на 31.12.2015 р. загальна сума зобов'язань та забезпечень Компанії відображена у фінансовій звітності у сумі 1658 тис. грн. Всі зобов'язання та забезпечення класифіковані як поточні, тобто такі, що мають бути погашені протягом 12 місяців.
Короткострокові (поточні) зобов'язання Компанії включали в себе: Векселі видані - 20 тис.грн.; Кредиторську заборгованість за товари, роботи, послуги - 1458 тис. грн.; Поточні  зобов'язання за розрахунками з бюджетом - 151 тис. грн.; Поточні  зобов'язання зі страхування - 5 тис .грн.; Поточні зобов'язання з оплати праці - 11 тис. грн.; Поточні забезпечення (забезпечення на виплату відпусток працівникам) - 13 тис. грн.
Аудитор зауважує, що на кінець звітного періоду Компанією не переглянуті забезпечення на виплату відпусток працівникам з метою відображення поточної найкращої оцінки, що свідчить про недотримання вимог МСБО 37 "Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи".
3.	Розкриття інформації про власний капітал
3.1.	Формування статутного капіталу та емісія цінних паперів
Статутний капітал Компанії у відповідності до установчих документів становить 1 553 508,00 грн. На звітну дату статутний капітал сплачено повністю, державна частка відсутня.
Відповідно до свідоцтва про реєстрацію випуску цінних паперів № 292/1/11 від 02.06.2011р. статутний капітал у розмірі 1 553 508,00 грн. поділений на 6 214 032 прості іменні акції номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Форма випуску акцій - бездокументарна. На дату проведення аудиту нове свідоцтво про випуск акцій, яке змінюється в зв'язку зі зміною найменування, Компанією не отримане.
Обслуговування випуску акцій Компанії здійснює ПАТ "Національний депозитарій України" на підставі договору на обслуговування емісії цінних паперів № ОВ-5087 від 28.04.2014 р.
Компанії відкрила рахунки в цінних паперах власникам акцій відповідно до договору № Е 33/11 від 21.06.2011р. в депозитарній установі - ПАТ акціонерний банк "Укргазбанк" (код за ЄДРПОУ 23697280).
Протягом періоду, що перевірявся, викуп акцій власної емісії Компанією не здійснювався, дивіденди не нараховувалися і не виплачувалися.
3.2.	Власний капітал
Власний капітал Компанії станом на 31.12.2015 р. становить 8 393 тис. грн., в тому числі Статутний (зареєстрований) капітал - 1 554 тис. грн., Інший додатковий капітал - 7 175 тис. грн., Непокритий збиток - 336 тис. грн.
Склад, структура і використання складових власного капіталу відповідає вимогам установчих документів Компанії.
3.3.	Чистий прибуток за період
За даними Фінансової звітності протягом звітного періоду Компанія отримала прибуток у розмірі 206 тис. грн. 
Прибуток Компанії за звітний період становить 206 тис. грн., в т.ч. Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)  - 2 308 тис. грн., Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) - 1 736 тис. грн., Інші операційні доходи - 270 тис. грн., Адміністративні витрати - 429 тис. грн., Інші операційні витрати - 207 тис. грн.
4.	Рух грошових коштів
У звітності відображено рух грошових коштів: від операційної діяльності - 21 тис. грн. (надходження); від інвестиційної діяльності - 8 тис. грн. (витрачання); .
Чистий рух коштів за звітний період складає 13 тис. грн. (надходження), залишок коштів на кінець року становить 13 тис. грн., що відповідає даним Балансу (Звіту про фінансовий стан) за статтями грошових коштів.
5.	Зміни у складі власного капіталу
У Звіті про власний капітал відображено вартісний склад та рух власного капіталу. Рух власного капіталу відображено в частині отриманого прибутку звітного періоду в сумі 206 тис. грн., що відповідає даним Звіту про фінансові результати.
6.	Розкриття інформації у Примітках до звітності
Примітки до фінансової звітності достовірно розкривають інформацію про майновий та фінансовий стан Компанії. Показники Приміток до фінансової звітності відповідають даним, отриманим при трансформації даних бухгалтерського обліку, та співставні з іншими формами звітності. 
7.	Аналіз показників фінансового стану 
Аналіз показників фінансового стану Компанії проведено на підставі даних Фінансової звітності. Показники фінансового стану Компанії розраховані аудиторами та становлять наступні значення:
Показник	Нормативне значення	31.12.2014	31.12.2015
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,25 - 0,50	0,000	0,008
Коефіцієнт загальної ліквідності	> 1,00	1,426	1,434
Коефіцієнт фінансової стійкості (незалежності, автономії)	> 0,50	0,902	0,835
Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом	> 1,00, збільшення	9,209	5,062
Коефіцієнт рентабельності активів	> 0,00, збільшення	-0,019	0,022
Коефіцієнт абсолютної ліквідності Компанії станом на 31.12.2015 р. становив 0,008, що свідчить про низький рівень покриття поточних зобов'язань за рахунок поточних фінансових інвестицій, грошових коштів та їх еквівалентів.
Коефіцієнт загальної ліквідності Компанії станом на 31.12.2015 р. становив 1,434, що свідчить про високий рівень покриття поточних зобов'язань за рахунок оборотних (поточних) активів.
Коефіцієнт фінансової стійкості (незалежності, автономії) Компанії станом на 31.12.2015 р. мав значення 0,835, що свідчить про достатню частку власного капіталу в загальній вартості майна.
Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом Компанії станом на 31.12.2015 р. мав значення 5,062, що свідчить про високий рівень покриття всіх зобов'язань за рахунок власного капіталу.
Коефіцієнт рентабельності активів Компанії станом на 31.12.2015 р. мав значення 0,022, що свідчить про ефективне використання активів.
8.	Розкриття іншої допоміжної інформації
8.1.	Система бухгалтерського обліку
Компанія веде бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності в натуральних одиницях і в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємопов'язаного їх відображення.
Бухгалтерський облік в Компанії у звітному періоді вівся методом подвійного запису господарських операцій, як це передбачено законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV (зі змінами та доповненнями).
В Компанії облік ведеться за журнально-ордерною формою, у відповідності до Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженого наказом від 30.11.1999 р. № 291 (у редакції наказу від 09.12.2011 р. № 1591).
При перевірці було встановлено, що Фінансова звітність Компанії складена шляхом трансформації даних облікових записів здійснених у відповідності до національних П(С)БО з внесенням коригувань та проведення рекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно з вимогами МСФЗ. Вказані коригування в регістрах бухгалтерського обліку не відображені.
8.2.	Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства
Вартість чистих активів Компанії була розрахована у відповідності до Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, схвалених рішенням Комісії від 17.11.2004 р. № 485. Вартість чистих активів Компанії станом на звітну дату складає 8 393 тис. грн., що відповідає вимогам чинного законодавства.
8.3.	Виконання значних правочинів
За свідченнями керівництва Компанії, протягом періоду, що перевірявся, значні правочини не проводились.
8.4.	Ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства
Аудиторська перевірка передбачала проведення процедур, для отримання доказів щодо сум та розкриття інформації у Фінансовій звітності. Вибір процедур залежав від професійного судження аудитора, в тому числі від оцінки ризиків суттєвих викривлень у Фінансовій звітності внаслідок помилки або шахрайства (МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності"). 
Фінансова звітність Компанії в цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства чи помилки. Через властиві обмеження аудиту існує неминучий ризик того, що деякі суттєві викривлення Фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки могли бути не виявлені.
9.	Висловлення думки щодо розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року
9.1.	Дії, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів
За заявою керівництва, протягом звітного періоду у Компанії відбулися наступні дії, що розглядаються статтею 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-ІV, як такі, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів:
На загальних зборах акціонерів Компанії, які відбулися 17.03.2015 р., було прийнято рішення про зміну типу Товариства з відкритого на публічне, затверджено статут Компанії у новій редакції (протокол № 17/03/2015 від 17.03.2015 р.).

Відомості про аудиторську компанію 
Повне найменування:	Товариство з обмеженою відповідальністю
"Міжнародний інститут аудиту"
Ідентифікаційний код:	21512649
Юридична адреса:	Україна, 03680, м. Київ, вул. Героїв Оборони, 10
Тел.|Факс:	+380 (44) 219 00 44 (55)
Внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів:	Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 0347, термін чинності до 29.10.2020 р.
Суб'єкт господарювання включений до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності рішенням Аудиторської палати України № 98 від 26.01.2001 р.
Відповідність системи контролю якості:	Свідоцтво про відповідність системи контролю якості, 
Рішення Аудиторської палати України від 30.07.2015 р. № 313/4.1, термін чинності до 31.12.2020 р.

Основні відомості про умови договору
Договір на здійснення аудиторської перевірки від 29 березня 2016 р. № 19.
Перевірка здійснювалася за місцезнаходженням Компанії з 05 квітня по 25 квітня 2016 р., що не суперечить умовам договору.

Олена ВОЛОШИНА, аудитор ТОВ "Міжнародний інститут аудиту"
сертифікат А № 006285 від 26.04.2007 р. 
дійсний до 26.04.2017 р.

Борис МЕЛЬНИЧУК, директор ТОВ "Міжнародний інститут аудиту"
сертифікат А № 006286 від 26.04.2007 р. 
дійсний до 26.04.2017 р.

МП
25 квітня 2016 р.
.
.
.
Звіт роздруковано з використанням програмної системи Фондові технології. Звіт АТ
Версія 09.06.02  (c) ТОВ "Фондові технології та консультації", MMIII - MMXVI